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根据《国务院关税税则委员会关于 2026 年关税调整方案的公告》，自2026年1月1日起调整部分商品进口关税税率和税目。

海关总署为非全税目适用相关进出口税收政策的商品拆分10位海关商品编号并编制对应编号表，企业进出口相关商品应按附件编号申报；非全税目适用信息技术产品最惠国税率的商品编号按海关总署2024年第207号公告附件执行。（需要商品编号表，可私信13045886252领取）

01 公告原文：

海关总署公告2025年第260号（关于执行2026年关税调整方案及有关事宜的公告）根据《国务院关税税则委员会关于2026年关税调整方案的公告》（税委会公告2025年第11号）公布的《2026年关税调整方案》，自2026年1月1日起，对部分商品的进口关税税率和税目进行调整，现就执行相关关税政策事宜公告如下：

一、涉及有关进出口税收政策措施的海关商品编号申报要求

为实施2026年进出口商品暂定税率以及部分商品进口环节增值税、消费税政策，海关总署为非全税目适用上述进出口环节税收政策的商品拆分了10位海关商品编号，并编制了《2026年进出口非全税目暂定税率商品对应海关商品编号表》《2026年进出口非全税目适用进口环节增值税、消费税政策部分商品对应海关商品编号表》（见附件1、2）。

企业在上述进出口环节税收政策项下进出口有关商品时，应按照本公告相应附件所列商品编号进行申报，政策适用范围以《2026年关税调整方案》、相关进口环节增值税和消费税政策规定为准。

对于非全税目适用信息技术产品最惠国税率的商品，其10位海关商品编号继续按照海关总署公告2024年第207号附件1《2025年进出口非全税目信息技术产品对应海关商品编号表》执行。

二、其他有关事项

《2026年关税调整方案》对部分商品进口关税税率和税目调整的内容，以及海关进出口商品涉税规范申报目录（2026年版）均可通过海关总署门户网站查询，供通关申报参考。

特此公告。

附件：1.2026年进出口非全税目暂定税率商品对应海关商品编号表.xlsx

2.2026年进出口非全税目适用进口环节增值税、消费税政策部分商品对应海关商品编号表.xlsx

海关总署

2025年12月31日

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02  免税节奏被前置

风向先到，规则随后。

此前国家税务总局在《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》中提到，免税申报以36个月为限，逾期视同内销补税；委托出口手续不完备的，责任主体亦可能被直接认定。

而如今，随着财政部、国家税务总局发布的公告2026年第11号（下文简称“11号”公告）落地，上述导向也开始真正的“落地成章”。

据了解到，9810海外仓模式的特点在于链路更长、结算更慢、业务要素更分散。也因此，过去不少卖家将免税申报与资料归集放在相对靠后的位置——“先把货送出去，税务再慢慢处理”。

但11号公告落地后，免税这件事很难再继续“后补”。

具体而言：

其一，免税申报期限首次明确，36个月成为“硬节点”

新规明确：免税申报需在货物报关出口之日起36个月内完成（以海关出口报关单注明的出口日期为准），逾期未申报视同内销征税。

同时，新规也划出分界：2025.12.31前的出口业务不适用该36个月规则，仍按原政策执行。

对卖家而言，关键不在“多了一个期限”，而在于9810免税自此有了明确的时间节点。过去还能“拖一拖”的票据与申报节奏，后续需要提前纳入经营节奏。

其二， 备案不再“单独一环”，材料反而更关键

新规取消了“单独办理免税备案”的动作，但要求企业先完成出口退（免）税基础备案，并按规定留存9810出口全套单证。

值得注意的是，这一点容易被误读为“流程简化”。但业内人士认为，更准确地理解是“前端少一步、后端更看材料”：不再强调多跑一次备案流程，但对链路材料的完整性与可核查性提出了更高要求。

换句话说，免税能否站得住，越来越取决于卖家能否把“订单—物流—报关—仓配—销售（如适用）”这些关键环节对得上、串得起来，而不是材料单点“看起来齐全”。

其三，收汇要求放宽，但把“事后追责”写得更明确

此外选择免税无需按退税要求完成收汇/视同收汇。对海外仓这类回款周期不规则、结算方式多样的业务而言，这在一定程度上降低了前端操作摩擦。

但同时，新规也明确了后手：若后续该笔业务被查实属于征税情形（如虚假业务、伪造单证等），则需改按征税政策补税。

这意味着，收汇不再作为统一门槛，但真实性审查与追责路径更清晰。

因而总体来看，11号公告并未改变“出口业务可享受免税”的政策框架，但对9810海外仓卖家把两件事说得更清楚：时间要卡住，证据要闭环——按期申报、链路可证、责任可界定。

免税不再适合后置处理，而需要提前安排到流程中。如果你的企业需要税务规划或者税务合规优化方案，可以随时咨询(微信同号：13045886252）▼▼▼

03 六大报关模式

说起海关新政，不免让人想到跨境出口报关，今天分享6大报关模式，看看你适合哪一种？

跨境出口报关模式的选择确实是个技术活，因为报关的方式有很多，外贸人几乎都踩过 “报关模式选错” 的坑：

有人用 9610 报大额 B2B 订单，导致无法享受出口退税；有人明明符合 1210 保税备货条件，却用 1039 市场采购，白白多缴了增值税。

其实 6 大报关模式（0110、1210、9610、1039、9710、9810 ）不仅决定物流流程，更直接影响税务成本 —— 选对模式能省 50% 税负，选错可能触发稽查补税。

今天就来详细聊聊跨境电商出口的6大报关模式。

1）0110模式（一般贸易）

0110是最传统、最普遍的“一般贸易”出口方式，是国际贸易的基石。

特点‌：这是最传统B2B出口方式，需提供合同、发票、装箱单等全套单证，退税流程成熟稳定。是传统外贸主流方式 ，跨境电商也可以通过香港公司做架构，走0110模式。‌

适用场景‌：所有具备进出口权的境内生产企业或贸易公司，进行大宗、高货值、非平台化的传统货物贸易，如机械、家具等。

2）9610模式（跨境电商零售直邮）

9610 是跨境电商 B2C 的 “标配模式”，流程是 “先卖货再集货清关”：境外消费者下单付款后，企业将多个小包订单统一打包，经保税区清关后通过快递 / 邮政发往买家，之后定期汇总申报退税。

特点：极大提升了小包裹的通关效率，采用“清单核放、汇总申报”方式通关，需推送订单、支付、物流三单信息至海关系统。

适用场景‌：做跨境 B2C 零售的卖家（如亚马逊个人卖家、独立站 C 端卖家），小微企业，订单金额小、频次高、轻小件直邮，但缺进项票较难退税。

3）9710 模式（跨境电商B2B直接出口）

9710是将传统一般贸易（0110）中通过跨境电商平台达成的B2B交易单独列出的监管方式。

特点：境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后直接出口货物，申报时可用平台订单替代纸质合同，简化流程，无单票金额限制。2025年起已取消收款信息强制要求，助力传统外贸数字化转型 。

‌适用场景‌：做跨境 B2B 贸易的企业（如给海外经销商、商超供货）的线上平台B2B交易。

4）9810 模式（跨境电商出口海外仓）

9810 是针对 “跨境电商货物先出口至海外仓，再销售” 模式的监管代码。企业先将货物批量发往海外仓，成交后再从海外仓发货给买家，税务上的关键是 “货物离境即视为出口，可申请退税”，且后续从海外仓发货时无需再次报关。

特点：流程简化，离境即出口，入仓即退税。货物只要进入海关认可的海外仓，企业即可凭报关单申请退税，无需等待实际销售，极大缓解了企业的资金压力。但需完成海外仓备案并留存销售凭证，否则存在税务风险 ，这个模式目前很多卖家在尝试。‌

适用场景‌：运营海外仓的卖家，如亚马逊FBA、独立站海外仓配送，有长期囤货需求。

5）1039 模式（市场采购贸易）

1039 全称 “市场采购贸易方式”，最初从浙江义乌试点，现在已扩展到广州、江苏等 30 多个试点区域。

特点‌：无进项发票也能合规出口，且按核定缴纳增值税（通常核定税率 0.8%-1.2%）。仅限试点区域注册经营者使用 ，现在注册个体户越来越难了。‌

适用场景‌：适用于在国家认定的市场集聚区（如义乌）内采购，单票货值不超过15万美元的个体户/无票的小商品出口，需在试点区域注册经营者。

6）1210 模式（保税跨境贸易电子商务）

1210 又称 “保税备货出口”，简单说就是 “先把货囤到保税区，有订单再清关发货”。‌

特点‌：最大的优势是 “提前退税”，实现“卖出一件、出库一件”。也可用于出口前置备货，2025年新政要求退税需提供全程物流凭证。必须入驻海关特殊监管区域，非特殊区域无法享受 “入区退税”；另外，货物从保税区发出时，要确保 “订单、运单、支付单” 三单一致，数据不符会影响退税。‌

适用场景‌：有稳定库存周转的企业，进口电商或出口前置仓，利用保税政策实现灵活备货。

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04 匹配适合自己的报关模式

提供选择逻辑参考。

1‌）根据业务场景匹配核心模式‌‌

大宗B2B贸易‌：首选0110（一般贸易），流程规范，退税稳定。‌

小包直邮（B2C）‌：选用9610，这是为跨境零售量身打造的通关方案。‌

线上B2B交易‌：采用9710，享受数字化通关便利。‌

运营海外仓‌：匹配9810，实现“出口即退税”，优化资金流。‌

个体户/无票小商品‌：尝试1039（需在试点地区），解决“无票免税”难题。‌

进口电商或出口前置仓‌：布局1210，利用保税政策实现灵活备货。

‌2）结合企业不同发展阶段考量‌‌

初创/小微企业‌：可优先考虑操作相对灵活、门槛较低的9610（直邮）或1039（市场采购，若符合条件），快速启动业务。‌

成长/规模化企业‌：随着货量增大和规范化需求，应转向0110（一般贸易）、9710（B2B）或9810（海外仓），以获取更优的退税政策，实现合规化、可持续发展。‌

3）权衡合规与便利的核心要点‌‌

（1）进项发票‌：是否能取得合规的进项发票以完成退税有票、求退税：优先选 0110/9710/9810/9610（根据交易和物流模式选择）无票、求便利： 符合条件可走 1039

（2）‌海外仓成本‌：是否需要及能否承担海外仓的备案与管理成本直发小包选 9610海外仓备货选 9810

（3）货值和物流：货值小、频次高选 9610货值大、需囤货选 1210、9810专业市场采购选 1039

最后总结：未来数据对碰成常态，合规即竞争力。外贸企业需结合自身的情况和发展阶段，选择最适合的报关通路，在享受政策红利的同时，确保业务长期合规稳健发展。

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05  选择企财盈集团作为长期合作伙伴

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