2025 年起，9810（跨境电商出口海外仓）模式迎来国家级政策红利 ——离境即退税、销售再核算，彻底打破传统出口 “先销售、后退税” 的漫长周期，最快 3-5 个工作日回笼退税资金。

但实操中，报关金额与回款差额、收入确认混乱、凭证合规性存疑、多店铺资金归集难等问题，让不少卖家 “望 9810 却步”。

本文结合 2025-2026 年最新政策（税总 2025 年第 3 号公告、海关总署 2024 年第 167 号公告），从政策内核、实操痛点、申报全流程、风险防控四大维度，拆解 9810 退税的 “赚钱逻辑” 与 “避坑指南”，帮你吃透规则、合规退税。

Summary of this article:

一、9810 退税的 “离境预退” 到底是什么？

二、实操六大痛点：9810 退税的 “隐形雷区”

三、2026 最新 9810 退税申报全流程

四、风险防控：9810 退税稽查重点与应对

五、总结：9810 是红利，不是 “裸奔” 的借口

"one" radical in Chinese characters (Kangxi radical 1),政策内核：9810 退税的 “离境预退” 到底是什么？

1. 核心定义

9810 指跨境电商企业将货物出口至海外仓（含 FBA / 第三方仓），海关监管方式代码为 “9810”，适用 “离境即预退税、年度清算调整” Mode.

• 预退税：货物报关离境后，无需等待海外终端销售，即可按报关金额预先申请退税，资金快速回笼。
• 清算核算：次年 4 月 30 日前，根据实际销售数据完成 “多退少补”，滞销 / 未售部分需补缴对应税款。

2. 2026 两大核心红利（必看）

✅ 红利 1：退税周期从 90 天缩至 5 天，现金流压力骤降

传统 0110/9710 模式：需等货物销售、回款后 3-6 个月才能退税；

9810 模式：离境后 3-5 个工作日到账，资金周转率提升 90%+。

举例：出口 1000 万货物（退税率 13%），9810 预退 130 万，年化资金成本（5%）从 1.6 万降至 0.09 万。

✅ 红利 2：取消海外仓备案，业务布局零门槛

海关总署 2024 年 167 号公告：无需提前办理海外仓备案，仅需上传订舱单电子数据即可报关，布局周期从 45 天缩短至即时生效。

二,实操六大痛点：9810 退税的 “隐形雷区”

1. 报关金额：按销售额、回款额还是成本价？

核心矛盾：报关预估额、平台 GMV、银行回款天然不一致，全国无统一标准。

• 按 GMV 报：金额虚高，易触发海关核价，差额核销无规则。
• 按回款额报：贴合现金流，但与平台数据脱节，对账难度大。
• 合规口径（税局默认）：完税价格 = 采购成本 + 国内运杂费 + 合理利润，严禁直接用平台售价申报。

✅ 建议：先与主管税局确认口径，统一按 FOB 成本价申报，留存成本凭证备查。

2. 出口发票：开不开、开多少、抬头写谁？

核心困境：9810 实质是 B2C，需开给海量终端消费者，实操无法落地。

• 金额难定：按报关额 / 销售额开，均与实际数据脱节，红冲重开无标准。
• 抬头难开：无法获取消费者税号，多数地区允许 “个人 / 终端买家” 汇总开具。

✅ 建议：以当地税局要求为准，部分地区可暂不开具，以报关单 + 结算单替代（需提前备案）。

3. 收入确认：报关当月确认，还是销售后确认？

三方逻辑脱节：会计准则、企业所得税、增值税认定不一致。

• 会计：货物未售、控制权未转移，记 “发出商品 / 海外仓库存”，不确认收入。
• 企业所得税：实际销售完成才确认收入，报关≠销售实现中国政府网。
• 增值税 / 退税：出口当月申报预退税，销售后再清算。

✅ 建议：财务账期与税务申报分离，按 “离境记库存、销售转收入” 核算，避免税会差异风险。

4. 费用抵扣：境外佣金、广告费能全额税前扣除吗？

实操限制：境外费用凭证认可度低，且有扣除限额。

• 凭证问题：税局对平台结算单、境外 Invoice 认可度不一，需留存合同 + 结算单 + 付款凭证三单合一。
• 限额规定：广告费按15%、佣金按 **5%** 限额扣除，跨境电商净利难覆盖税负中国政府网。

✅ 建议：拆分境内外费用，境内合规票据全额抵扣，境外费用提前与税局沟通口径。

5. 资金归集：多店铺如何合规收汇，避免退税被暂停？

合规底线：店铺主体 = 报关主体 = 收汇主体（三流一致）。

• 合规操作：多店铺逐店报关、收汇，成本翻倍、核算量暴增。
• 集中操作：数据无法匹配，易被税局暂停退税、核查业务真实性中国政府网。

✅ 建议：优先 “一店一主体”，若需归集，提前搭建集团资金池 + 数据对账系统，确保每笔资金可追溯。

6. 合规误区：走 9810 就等于合规？

致命认知：9810≠合规，税局核心查业务真实性闭环。

• 货物流：头程物流单、海外仓入仓记录、库存盘点表齐全。
• 销售流：平台订单、结算报告、终端买家信息可追溯。
• 资金流：回款全额进入对公账户，无个人账户截留。
• 凭证链：报关单、合同、运单、仓单、发票留存5 年备查。

✅ 警示：无专业财税 / 关务团队 + 系统支撑，盲目做 9810 极易触发稽查、面临补税 + 罚款。

surname San,2026 最新 9810 退税申报全流程

1. 前期资质备案（必做，1-3 天完成）

1. stand on tiptoe业资质：营业执照（含货物进出口）、进出口经营权、海关备案、电子口岸卡、外汇备案。
2. Tax filing::电子税务局完成出口退（免）税备案，一般纳税人可申请预退税（部分地区预退比例 70%-80%）。
3. 海外仓资料：海外仓合作协议、订舱单、仓单（无需备案，留存备查）。

2. 报关出口（9810 监管方式）

1. 报关单：监管代码 “9810”，退（免）税业务类型填 “HWC-YT（海外仓预退）”。
2. 核心单证：出口货物报关单（退税联）、增值税专用发票（抵扣联）、头程物流提单。

3. 预退税申报（离境后 3-5 天到账）

1. 申报入口：电子税务局→出口退税申报→预退税申报。
2. 填报要点：区分 “已销售 / 未销售”，未区分则全部按未销售申报预退税。
3. 资料上传：报关单、增值税专票、海外仓入仓凭证、订舱单。

4. 年度清算（次年 4 月 30 日前完成）

1. 销售数据归集：导出平台结算报告，按报关单号匹配实际销售额。
2. 税款调整：

• 已销售部分：按实际销售额确认退税，多退少补。
• 未销售 / 滞销部分：补缴已退税款，或申请结转下期抵减（生产企业适用）

3.清算申报：电子税务局提交《预退税清算表》，附销售明细、回款凭证。

四,风险防控：2026 年 9810 退税稽查重点与应对

1. 五大稽查重点（税局 2026 年严查方向）

1. 报关金额真实性：是否虚高 / 低报，与成本、利润逻辑是否一致。
2. 海外仓控制权：能否提供入仓记录、库存明细、调拨记录（FBA 仓需提供后台权限）。
3. 收汇完整性：回款是否全额入对公账户，有无拆分、截留、个人账户收款。
4. 凭证链闭环：报关单、发票、物流单、仓单、结算单是否一一对应。
5. 动销率合理性：出口额与海外仓销售进度是否匹配，滞销率过高易被核查。

2. 合规应对三大策略

✅ 策略 1：搭建 9810 专属财税体系

• 财务：单独核算 “海外仓库存、发出商品、预退税、清算调整” 科目。
• 税务：专人负责申报、清算、凭证留存，每月核对报关、销售、回款数据。
• 系统：上线 ERP/WMS 系统，实时监控海外仓库存、销售进度、资金流向。

✅ 策略 2：单证留存 “五单合一”，备查 5 年

• 必存单证：报关单、增值税专票、头程提单、海外仓入仓单、平台结算单。
• 留存要求：电子档 + 纸质档双备份，按报关单号归档，确保可追溯、可核查。

✅ be tactful 3：提前与税局沟通，明确口径

• 关键节点：报关金额、发票开具、收入确认、费用抵扣、清算规则。
• 沟通方式：书面咨询 + 现场座谈，留存沟通记录，避免后续口径不一致引发风险。

五,总结：9810 是红利，不是 “裸奔” 的借口

2026 年，9810 仍是跨境电商合规出海、加速资金回笼的最优路径，但政策红利背后，是更严格的真实性核查、更复杂的财税处理、更高的合规门槛。

给卖家的最终建议：

• Small and medium-sized sellers:先做单店小批量测试，跑通报关、退税、清算全流程，验证合规性后再放大。
• 大卖 / 集团：搭建专业财税 + 关务团队，配套 ERP/WMS 系统，实现 “业务、财务、税务、物流” 数据一体化。
• 核心原则：不碰虚假报关、不虚开发票、不截留回款、不忽视凭证留存—— 合规，才是 9810 退税的长久之道。

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