深圳做亚马逊的吴总，香港公司一年流水几千万，利润全来自境外，却一直老老实实交了16.5%利得税。

他不知道，这些利润本可以申请离岸豁免，合法不缴香港利得税。

2026年香港仍按地域来源征税，境外利润经申请核实后可免缴，但四个条件必须全满足。

01

离岸豁免是什么

香港利得税按地域来源征收，只对来自香港境内的利润征税，完全源自境外的利润，可申请离岸豁免，核准后不缴利得税。

2026年标准税率，首200万港元利润8.25%，超出部分16.5%，申请成功对应境外利润直接省下这笔。

前提是真实合规，虚构业务套取豁免会被追，还触发双重风险。

02

四个条件缺一不可

条件一，交易全流程不在香港发生。合同磋商、签署、执行都不在香港，订单和款项指令发自境外。

条件二，货物不经香港。不存储、不加工、不报关中转，纯境外物流，过境香港需提供全程轨迹证明。

条件三，没有香港实体和本地员工。不租香港办公室、不雇香港常住员工做核心业务，只委托持牌秘书办合规。

条件四，利润与香港本地资产、知识产权无关，不在港收租金、收特许权使用费。

03

必须先做账审计

申请离岸豁免前，必须完成年度做账审计，出具无保留意见审计报告，并在报告中标注离岸利润金额和来源地。

保留意见、否定意见的审计报告不能申请，审计不合规等于前功尽弃。

2026年新增关联交易核查，和香港本地关联方的交易利润不计入豁免，要单独核算缴税。

离岸豁免不是自动给的，是申请加问询核出来的。如果你的香港公司利润真来自境外，欢迎扫码添加企财盈在线客服（微信/电话：13312938845），我们帮你做利润来源地诊断，看够不够格、怎么备材料。

04

申请流程和时效

在利得税报税表发出后1个月内，勾选申请离岸收入豁免，连同审计报告、专项说明一并提交，可申请最长3个月延期。

税务局审核组通常在4到6个月发出首轮问询，问题8到20个不等，要在1个月内答复，逾期直接驳回。

核准后发书面豁免通知书，有效期2到5年，有效期内同类离岸所得不用重复申请，每年报税披露规模即可。

05

跨境架构怎么搭

第一，合同、资金、物流、单据四流都在境外闭环，留好全套证据。

第二，香港公司只做控股和结算，核心运营放境内或海外本土。

第三，年度审计早做，离岸利润单独标识，问询来了不慌。

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离岸豁免省的是真金白银，但要的是真合规。把业务场景和单据做扎实，税才能真正省下来。欢迎扫码添加企财盈在线客服（微信/电话：13312938845），让香港公司成为你出海的合规跳板。

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