做跨境贸易的陈总，香港公司每年利润不低。他听说利得税两级制很香，又担心离岸豁免被收紧——毕竟这两年香港在反避税上动作频频。

结论先说：两级制红利还在，离岸豁免也还在，但”随便挂个名就拿豁免”的时代结束了，要的是经济实质。

01

利得税两级制怎么算

2025/26课税年度起，法团首200万港元应评税利润税率8.25%，超出部分16.5%；非法团业务两级税率分别为7.5%和15%。

关键限制：同一集团只可指定一家关联实体享受两级制。关联判定是持股、表决权或利润分配权超50%，或共享核心运营资源。没主动指定的，全部按标准税率计征。

02

离岸收入豁免DIPN21的五个条件

香港按地域来源征税，境外利润可申请离岸豁免。2026年修订的DIPN 21要求同时满足：核心管理决策不在香港、在港无固定经营场所和常驻雇员、交易对手均为境外主体、货物不在香港报关仓储交割、服务在境外提供。

五条是”且”不是”或”。只要有一条沾香港，对应利润就可能被认定为在港产生，要缴利得税。

如果你也用香港公司收海外货款、想申请离岸豁免，欢迎扫码添加企财盈在线客服（微信/电话：13312938845），帮你按DIPN 21逐条核对实质要件。

03

外地收入豁免FSIE与经济实质

针对股息、利息、特许权使用费、处置股权收益等境外被动收入，满足香港本地经济实质（配对应全职雇员、产生对应运营开支）才可豁免缴纳利得税。

这就是很多人担心的”收紧”：纯壳公司、零雇员、零开支，被动收入进来也会被征税。香港与40多个地区签了避免双重征税安排，第四议定书2026年1月实施，内地缴的税可在港抵扣，这是真红利。

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04

实操：利润怎么留港又合规

做账审计要真实：银行流水、购销合同、费用票据留存至少7年；除不活跃公司外都要执业会计师审计报告。

架构上，把真实在港外发生的交易留作离岸申请，在港产生的利润正常申报两级制，别一刀切全报离岸，那才是被查的高风险动作。

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