2026年4月1日起，门槛到底调了什么

南非税务局（SARS）在 2026年2月25日 预算案中宣布、并于 2026年4月1日生效 的调整如下：

• 强制 VAT 注册门槛：100万兰特 → 230万兰特
• 自愿注册门槛：5万兰特 → 12万兰特
• VAT 税率：维持 15%
• Turnover Tax 门槛：同步提至 230万兰特，免税额 60万兰特

对新卖家来说，这是实质性减负：年应税供应低于 230万兰特，就不再被强制登记为 VAT 供应商，也不必按月申报。

但”可以退”不等于”应该退”。门槛上调的同时，进口环节的VAT成本反而在上升，这两件事必须一起算。

小包免税红利已经终结

另一条线的变化更硬：

• 2024年9月起，SARS 在实务中执行取消低值进口货物 VAT 豁免；Taxation Laws Amendment Act 2026 正式将这一取消写入法律
• SARS 取消 140余项 进口税收减免，R500 以下小包免税红利终结，统一改为”关税 + 15% VAT”（官方公告编号待核实）
• 进口 VAT 按 ATV = FOB + 10% 上调 + 关税 计征

海关法第 38(1)(a)(v) 条规定，FOB ≤ 500兰特且属于 Schedule 1 下无关税者，可免于正式报关；但商业 B2B 货件基本不适用这一条。也就是说，通过 Takealot 等平台成规模发货的卖家，很难再依赖这条豁免。

注意 ATV 的计征基数：不是按 FOB 直接乘 15%，而是先上调 10% 再加关税后计算。很多卖家在测算成本时漏掉了这一层，导致实际税负高于预期。

该不该退注册：四个判断维度

是否注销 VAT 税号，建议按以下顺序判断：

1. 是否有 B2B 客户：企业买家通常要求含 VAT 发票用于进项抵扣，未登记 VAT 会直接失去这类订单
2. 进口 VAT 能否抵扣：若持续进口且已在南非销售，登记 VAT 后进口环节缴纳的 15% 可以抵扣；不登记则这笔钱是纯成本
3. 平台要求：部分平台与本地仓对卖家税务身份有要求，需以平台规则为准
4. 申报成本：保留税号意味着月度或双月申报义务，需要本地会计支持

一个简单的判断法：如果进口 VAT 的年度金额大于申报维护成本，保留税号通常更划算。

三种典型情形的处理建议

不同经营模式的结论差别很大，先判断自己属于哪一类：

• 纯跨境直邮、年销售额低于 230万兰特：可暂不强制注册，但需确认平台是否放行，同时把 15% 进口 VAT 计入到岸成本
• 已使用本地仓/平台履约（FBT）：货权与销售多发生在南非境内，倾向于保留 VAT 税号，以保证进项链条完整
• B2B 与 B2C 并行：建议保留税号，并向 B2B 客户开具合规税务发票，用抵扣额对冲申报成本

别踩的两个坑

• 误以为门槛提高等于免税：230万兰特是注册门槛，不是免税额度；超过后仍需全额登记并补报
• 忽视 Turnover Tax 的衔接：门槛同步提至 230万兰特、免税额 60万兰特，小微主体可在 Turnover Tax 与 VAT 之间做选择，但两者不可并存，切换前需测算实际税负

需要强调的是，上述规则涉及具体生效节点与公告编号，执行前请以 SARS 官方公告与最新指引为准。

企财盈在南非公司注册、VAT 登记与月度申报方面配有本地团队，可协助卖家完成税号申请、进口 VAT 抵扣梳理以及注册/退注册的税负测算，具体建议需结合销售额结构与客户类型给出。