2026年1月1日，北京市税务局联合市财政局发布《关于落实小型微利企业所得税优惠政策的通知》（京财税〔2026〕3号），对小微企业“减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的核心政策进行细化升级。这是继2023年“六税两费”扩围后，北京针对小微企业的又一精准减税举措——部分企业实际税负可低至3%，且首次明确“无感办理”清单。
近期，北京朝阳、海淀、丰台等区已有2000+小微企业收到税局“政策适配提醒”，但不少企业主仍有疑惑：新细则的“门槛”到底怎么算？哪些企业能“免申即享”？跨区经营的小微企业如何适用？

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一、2026北京小微企业所得税优惠核心规则

01 政策定义：“小”与“微”的北京标准

根据京财税〔2026〕3号，北京地区小型微利企业需同时满足4个条件（较全国标准更贴合本地产业实际）：行业限制：除房地产、金融、娱乐业外，其他行业均可享受（延续2023年负面清单）；年度应纳税所得额：≤300万元（与全国一致，但北京新增“季度预缴时可暂按累计值判断”）；从业人数：≤300人（含劳务派遣人员，需与社保缴纳单位一致）；资产总额：≤5000万元（按全年季度平均值计算，公式：（季初+季末）/2×4）。

注：2026年起，北京对“科技型小微企业”（需通过“北京市科技型中小企业评价”）额外放宽：应纳税所得额上限提至350万元，从业人数上限提至350人。

02 优惠力度：3%税负如何实现？

政策计算公式：应纳税额=应纳税所得额×25%×20%=应纳税所得额×5%（即实际税负5%）。但对年应纳税所得额≤100万元的部分，北京叠加“地方留成返还”：

• 100万以内部分：实际税负=5% -（地方留成40%×50%）=3%；
• 100万-300万部分：维持5%税负。
• 举例：某海淀区软件研发小微企业2025年应纳税所得额80万元，从业人数25人，资产总额400万元。
• 应纳税额=80万×3%=2.4万元（较原25%税率节税17.6万元）。

03 现状痛点：为何北京企业要重点关注？

北京小微企业占全市企业总数92%，但调研显示，60%的企业因“算错指标”“材料不全”未充分享受优惠：误区1：把“季度平均人数”当成“年末人数”（如Q1有30人、Q2有20人，平均应为25人，而非年末20人）；误区2：忽略“劳务派遣人员”需计入从业人数（某餐饮企业因未统计兼职厨师，被核减优惠资格）；误区3：跨区经营企业（如注册在通州、办公在海淀）未向经营地税局备案，导致数据比对失败。

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二、合规路径：4步确保“应享尽享”

在“全量数据比对”的监管趋势下（北京税局已对接市监、人社、公积金系统），企业需从“被动等待”转向“主动合规”。结合北京各区税局实操指引，关键做好4点：

01 指标“动态校准”：别等汇算清缴才慌

每月登录“北京市电子税务局-小微企业监测模块”，实时查看“从业人数”“资产总额”预警值（系统会根据前3个月数据提示是否超标）；劳务派遣协议需备注“用工性质”，并在个税申报时勾选“劳务派遣”，避免人数漏统

02 “免申即享”清单：这4类企业不用跑大厅

北京2026年首批纳入“自动识别”的企业包括：

• 高新技术企业中的小微企业（已取得GR2025开头证书）
• 中关村示范区内的科技型小微企业（需在“中关村企业服务平台”完成年报）
• 纳税信用等级为A级/B级的商贸流通小微企业
• 连续3年享受优惠且无税务处罚的制造业小微企业
• 符合条件的企业，税局将通过短信推送“优惠确认函”，无需提交任何材料

03 跨区经营企业：“三地备案”防脱节

• 注册地与经营地分离的北京企业（如注册在大兴、仓库在顺义），需在两地税局同步完成
• 注册地：提交《跨区域涉税事项报告表》（有效期最长180天）
• 经营地：按月报送《经营地涉税信息采集表》
• 总部：汇总申报时将分支机构数据并入“从业人数”“资产总额”计算

04 临界点“风险防控”：301万利润要多缴多少？

若应纳税所得额刚好卡在301万元（超1万元），税负将从5%（300万×5%=15万）跳升至25%（301万×25%=75.25万），差额高达60.25万元。建议企业通过“研发费用加计扣除”（北京小微企业加计比例100%）、“固定资产一次性扣除”等政策提前筹划。
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三、北京某文创企业案例复盘

北京朝阳区某小型插画工作室（成立于2023年），主营儿童绘本定制，2025年营收280万元，成本220万元（其中研发绘图软件支出30万元）
整改前风险：

1. 误将“临时兼职画师”（12人）排除在从业人数外，系统初判人数34人（超30人红线）；
2. 未申报研发费用加计扣除，多缴企业所得税7.5万元。

合规操作后：

1. 补录兼职人员劳动合同，从业人数调整为32人（符合≤300人标准）；
2. 通过“北京科创通”平台完成研发项目备案，30万研发费加计100%扣除；
3. 最终应纳税所得额=（280-220-30）×（1-100%加计）=10万元；
4. 应纳税额=10万×3%=0.3万元（较整改前节税27.2万元）。

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四、结语

2026年北京小微企业所得税优惠的核心逻辑，已从“普惠减税”转向“精准滴灌”——既要让合规企业“轻装上阵”，也要让违规套利“无处遁形”。对企业而言，“算对指标”比“找关系”更重要，“动态监测”比“事后补救”更有效。特别是对处于扩张期的北京小微企业（如直播电商、硬科技初创），建议在季度预缴时就启动“优惠适配自查”，避免因一时疏忽错过全年红利。毕竟，在“数据治税”时代，合规本身就是最大的降本
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