东莞陈总做亚马逊家居品类，2025 年底被现金流卡住——一批发往美西 FBA 的货价值 600 万，常规模式下要等海外实际销售后才能退税，最快也要 3 到 6 个月。

2026 年初他把业务模式切到 9810（跨境电商出口海外仓），按”离境即退税”申报，货物报关离境一周内就拿到了预退税款。

他跟我们说：”以前是’卖出去才有钱退’，现在是’发出去就先有’。这两笔现金流是救命钱。”

但他也踩了一个坑——次年 4 月 30 日核算期截止前才发现，那批货里有 30% 没卖掉，预退税额要按差额缴回。

这篇文章把”离境即退税”从申报到核算的全流程完整拆给你。

01

9810 到底是个啥：监管代码与适用场景

9810 是海关监管方式代码，全称”跨境电子商务出口海外仓”，对应的业务是：境内企业先把货物通过跨境物流出口运至海外仓，后续依托跨境电商平台达成交易，再由海外仓直接配送给境外消费者。

和 9710（B2B 直接出口）相比，核心差别在业务节奏。9710 是”先成交、后发货”，9810 是”先备货、后成交”。

9810 的典型适用场景：

亚马逊 FBA 大批量货件发往海外仓；多平台海外仓卖家（同时布局 Temu、TikTok Shop、Walmart 等）；独立站自建海外仓备货。

9810 不适用的场景：

9710 直接出口的 B2B 大货订单；跨境电商综合试验区的零售出口（适用”无票免税”政策，不走 9810）；没有真实入仓、没有完整销售台账的”挂 9810 卖票”操作。

想要正常办理出口退税，卖家必须持有合规进项凭证（比如增值税专用发票）。没有进项发票、货物没有真实入仓、缺少完整销售台账却强行套用 9810 办理退税，2026 年的监管环境会出大事。

02

离境即退税：2026 年最大政策红利

9810 退税最核心的变化，是实行”离境即退税、销售再核算”。

依据《国家税务总局公告 2025 年第 3 号》，9810 出口海外仓的货物报关离境之后，就可以凭出口货物报关单等材料申报办理出口退（免）税。该政策在 2026 年已全面落地执行。

已销售货物：按现行规定申报办理出口退税。

未销售货物：企业可自主选择按”海外仓预退”申报出口预退税。

预退税的本质是先退、后复核。后续货物的销售情况、库存变动、退货、未售库存，全部要纳入核算管理。

9810 释放的三重政策红利：

第一重，离境即退税。货物报关离境后即可申领预退税，主流品类 13% 全额退税，3-5 个工作日资金回笼，传统模式需等 3-6 个月。广东 9810 出口规模同比暴涨 9.8 倍，突破 691 亿元；2026 年前 4 个月深圳单口岸 9810 出口额突破 749.4 亿元。

第二重，取消事前审批。全面取消海外仓场地事前人工审批，从事前准入审批转型为事后数据溯源核验，中小卖家一周内即可完成资质搭建。

第三重，退运免税延续。2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，9810 出口非食品类货物 6 个月内原状退运免征进口关税、增值税和消费税。针对亚马逊 10%-20% 的常态化滞销退货率，滞销货品可退回翻新二次上架。

03

实操申报：HWC-YT 三件套

9810 申报环节有三个最容易踩坑的点，错过任何一个都会被系统退回。

第一件：申报明细表务必勾选填写”海外仓预退”标识。

业务类型代码填写 HWC-YT。这个字段是税务系统识别 9810 预退税的关键入口。一旦漏填或者填错，申报很容易直接被退回。

第二件：做好已销售、未销售货物区分。

已销售的部分走正式出口退税申报；尚未销售的部分走预退税申报。

若是同一份报关单项号下面，部分货品售出、一部分还没卖，企业可以做拆分申报。如果不做区分，系统一般会统一视作未销售货物，全部按照预退税来申报。

第三件：生产企业用独立申报序号，外贸企业用独立关联号。

这么做可以把预退税业务和普通出口退税的数据隔离开，方便后续复核核算，查账溯源的时候才不会乱成一团。

04

核算大考：次年 4 月 30 日生死线

顺利拿到预退税款，并不代表 9810 退税流程就此结束。

核算周期：从税务机关办结出口预退税的次月 1 日开始计算，截止时间到次年 4 月 30 日。

企业需要在这个核算周期之内，结合货物真实销售情况完成确认工作。错过核算期限，主管税务机关会追回已办理的出口预退税。

核算时三种情形：

情形一：核算时货物已实现销售。对按实际销售情况计算的应退税额与出口预退税额的差异情况进行确认。不存在差异的，确认”无需调整申报”即可；存在差异的，确认”需要调整申报”并进行调整申报。

情形二：核算时货物仍未实现销售。确认”需要调整申报”并全额缴回出口预退税，办结核算手续。后续待该笔货物实现销售后，重新申报办理出口退税。

情形三：需要变更退（免）税办法、撤回出口退（免）税备案。应当先行办理出口预退税核算，待办结核算手续并结清出口预退税款后，再按照现行规定办理。

调整申报及缴回出口预退税的具体操作方式：纳税人在核算当期申报出口退税时，应当先用负数全额冲减前期出口预退税申报数据，再根据货物实际销售情况，按现行规定重新申报。

核算当期纳税人的应退税额为负数的，生产企业应当结转下期继续抵减，外贸企业应当补缴税款；为正数的，税务机关按现行规定办理出口退税。

核心要点：次年 4 月 30 日这个时间点，建议在系统设置提醒。东莞陈总就是栽在这里——临近截止才发现货物滞销要补缴税款。

05

三条红线：2026 核查升级避坑指南

2026 年出口退税的合规核查力度持续提升，更加看重贸易真实性与全链路数据一致性。三条红线卖家绝对不能触碰——

红线一：使用虚假进项发票申报退税。核查时会把进项发票与报关单、采购单据、仓储数据做交叉比对，对不上就极易触发税务异常。

红线二：刻意虚报货值骗取退税。一旦被认定为骗税，会按《税收征管法》追缴税款、加收滞纳金、处以不缴或少缴税款 0.5 倍至 5 倍罚款。情节严重的，移送司法机关。

红线三：走 9810 但货物实际没有真实入海外仓开展销售。这是 2026 年核查的重灾区。”挂 9810 卖票”这种操作短期看着省事，长期会埋下巨大税务与经营隐患。

卖家自查清单（落地前八件事）：

第一，企业已经完成出口退（免）税备案。

第二，是否完成海关跨境电商企业资质备案（9810 业务海关已取消海外仓单独专项备案，报关时传输海外仓订仓电子信息）。

第三，已经取得监管方式为 9810 的出口货物报关单。

第四，持有合规有效的进项发票。

第五，完整留存海外仓订仓或者租赁相关资料。

第六，已经搭建完整可追溯的销售台账。

第七，具备按批次跟踪库存状态的能力。

第八，清晰牢记预退税核算期截止日期。

这份自查清单不算复杂，但越早梳理到位越省心，等到税务上门核查才临时补资料，往往为时已晚。

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