01

两级制税率：首200万仅8.25%

香港采用地域来源征税原则，仅对产生于香港本地的利润征收利得税。2025-2026年度，首200万港元应评税利润的税率为8.25%，超过部分为16.5%。

这意味着，一家年利润300万港元的香港公司，首200万按8.25%缴税16.5万，后100万按16.5%缴税16.5万，合计33万港元。如果没有两级制优惠，全部按16.5%需缴49.5万，直接省了16.5万。

需要注意的是，同一集团的关联公司只能有一家享受两级制优惠。如果集团内有多家香港公司，需要提前规划好由哪一家‘占位’。

02

离岸豁免：跨境卖家的核心红利

如果你的香港公司所有业务运作、合同签署、资金结算均在境外完成，未在香港设立实体办公场所、未雇佣本地员工、未与香港本地客户发生交易，可以申请离岸利润豁免。

获批后，离岸利润无需缴纳利得税。这是香港公司做跨境贸易最大的税务优势之一。

但2026年税务局对离岸豁免的审核明显趋严。申请时需要提交详细的业务说明、合同、物流单据、上下游合作方所在地证明等。税务局可能在1-3个月内发出问询函，要求补充材料。

03

零申报终结，审计报告成刚需

2026年香港税务局已全面取消零申报通道。即使公司没有实际运营，也必须聘请香港持牌会计师出具《无运营审计报告》，不能直接提交零申报。

无审计报告的申报会被税务局判定为虚假申报，最高可处应缴税款3倍的罚款，董事需承担最高3年的刑事责任。

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