南非的公司所得税由SARS依据《所得税法》1962年第58号征收。对于已经在Takealot做到一定规模、开始考虑本地主体与资金回流的中国卖家，真正需要提前算的，不是”要交多少税”，而是”利润怎么出去”。

2026/27年度税率：基本盘没变

据行业消息及SARS公布的预算问答，2026/27年度（纳税年度结束于2026年4月1日至2027年3月31日）公司所得税标准税率维持 27%，较2023年前的28%已下调。外国公司在南非设立的分公司同样适用27%，且不再有分公司利润税。

增值税标准税率为15%，VAT强制注册门槛自2026年起由100万兰特提高至230万兰特。此外，全球最低税对营业收入达7.5亿欧元以上的集团适用15%的补足税，大型卖家需关注，中小卖家暂不受影响。

子公司与分公司：差在”钱怎么走”

子公司（Pty Ltd） 是南非税务居民，就全球收入按27%纳税。税后利润以股息形式分配给境外母公司时，还需缴纳 20%股息税，由支付方代扣。若不享受协定优惠，全额分配的综合税负约为41.6%。

关键在于：协定优惠不是自动适用。根据《所得税法》第64G(3)条，境外受益所有人必须在股息支付前向扣缴义务人提交规定的声明与承诺，才能适用较低协定税率。很多跨境卖家就是卡在这一步——税已经扣了，才发现材料没提前交。

分公司 则按归属于南非业务的利润缴纳27%，剩余利润汇回总机构时不再征税，股息税不适用。纯从税率算术看，分公司往往更优。

但多数人还是选子公司

原因不在税务：有限责任隔离、商业形象、银行开户便利，以及 B-BBEE（广义黑人经济振兴）评分——在南非参与招投标、与大客户合作时，这一项往往是硬门槛，分公司结构很难拿到理想的评级。

此外还有审计、退出成本等需要一并纳入决策框架。

小型企业优惠税率别忽略

符合小型企业公司（SBC）条件的主体适用累进税率而非27% flat。据行业消息，2025年4月1日至2026年3月31日期间，应税收入前约95,750兰特免税，95,750至365,000兰特部分按7%，365,000至550,000兰特部分按21%，超过550,000兰特部分按27%。

SBC需同时满足多项条件，包括股东全部为自然人、年总收入不超过2,000万兰特、投资收入与服务收入占比不超过20%等。跨境电商如果股东结构里有公司或信托，通常无法适用。

三条实操建议

第一，先定资金路径再定主体。如果利润主要留在南非本地再投入，子公司结构更顺；如果需要定期汇回，分公司的税负优势值得认真测算。

第二，协定待遇材料提前准备。受益所有人声明、税务居民身份证明要预留时间。

第三，关注经济实质。南非税务局会通过强积金类的雇主申报、VAT申报、员工薪酬记录交叉核验企业是否真实运营。

具体税率和条件以南非税务局（SARS）官方公布为准。企财盈可协助南非公司注册、税务代表委任、VAT与企业所得税申报的一站式落地。