2026年，国家税务总局发布15号和17号公告，对跨境电商财税管理提出新要求。

15号公告规定，互联网平台需要向税务机关报送卖家身份信息和收入数据。这一要求适用于国内平台（如淘宝、京东、拼多多、抖音）和国际平台（如亚马逊、eBay、速卖通、Temu），只要这些平台在中国境内提供服务。

17号公告要求代理出口企业必须披露实际委托出口方信息。这两项规定形成了完整的数据链条，使税务机关能够交叉核验企业申报数据的真实性。

01 企业面临的合规风险

财税不合规会带来以下风险：

▪ 税务处罚：需要补缴税款、加收滞纳金和高额罚款

▪ 刑事责任：情节严重的可能涉及刑事责任

▪ 企业信誉受损：影响消费者和合作伙伴信任

▪ 融资受阻：难以获得投资或上市机会

常见问题包括：

▪ 通过私人账户收款隐匿收入

▪ 成本核算不准确

▪ 发票管理混乱

02 四种合规模式及操作方式

以下四种模式，适用于大部分跨境企业，企业可根据自身取得的发票情况，选择合适的模式，也可以组合来做。

1. 出口退税模式（增值税专用发票）

2. 出口免税模式（普票/综试区无票）

3. 1039市场采购模式（个体户无票）

4. 香港公司采购+服务公司模式（无票合规）

● 出口退税模式（增值税专用发票）

适用情况：采购能取得增值税专用发票的企业，如生产型企业、正规外贸公司，业务以一般贸易或合规跨境电商B2B为主。

操作方式：

▪ 采购时要求供应商开具与报关商品匹配的专票（名称、数量一致）

▪ 用0110（一般贸易）、9710（B2B直接出口）、9810（海外仓出口）报关

▪ 收集报关单、收汇凭证、专票，按“免抵退”（生产企业）或“免退税”（外贸企业）申报

优势：

▪ 可通过退税增厚利润（如8个点开票成本对应13个点退税，净赚5个点）

注意：发票合规性要求极高。

● 出口免税模式（普票/综试区无票）

适用情况：

▪ 供应商仅能提供普通发票

▪ 注册在跨境电商综试区做9610（零售出口）、9810（海外仓出口）的企业（深圳落地难）

操作方式：

▪ 普票场景：凭普票备案，出口环节免征增值税（进项税不得抵扣）

▪ 9610 / 9710 / 9810 / 0110 / 1210（保税电商）均可

特点：

▪ 物流成本高于一般贸易，利润空间受压缩

● 1039市场采购模式

适用情况：单小、货杂、无票。在试点城市通过个体户报关，单次报关货值≤15万美元。

操作方式：

▪ 在试点地注册个体户，办理市场采购备案

▪ 用1039报关，采购无票可免税

▪ 企业所得税按核定征收

特点：

▪ 无票即可免税，综合税负低（100万出口额缴税约5000-1.5万元）

▪ 深圳落地难度极大，有地域、货值限制

▪ 需在试点地实地经营

● 香港公司采购+服务公司模式（无票合规）

适用情况：中大型企业（年出口额2000万+），采购无票且需规避国内税务压力，同时需合规回流外汇。

操作方式：

▪ 香港公司直接向国内无票供应商采购，支付货款

▪ 香港公司申请“离岸豁免”（供应商/客户非香港主体、业务不在香港发生，可免16.5%利得税）

▪ 国内设立服务公司，向香港公司提供供应链管理、技术支持等跨境服务，凭“跨境应税行为免税备案”将外汇合法汇回国内

特点：

▪ 双重税务优化（香港免税+国内服务免税），资金回流合规

▪ 需搭建香港-国内双主体架构

▪ 香港离岸豁免需留存完整业务凭证（合同、物流单），且服务定价需合理

03 具体操作步骤

1. 梳理业务模式

首先需要明确企业的业务模式，根据进项发票情况选择合规路径：

▪ 能取得专票：计算加票点成本，选择出口退税模式

▪ 只能取得普票或无票：选择出口免税或1039模式/香港公司模式

2. 搭建合规架构

合理的架构设计可以使交易线路更清晰，便于货物出口与资金回款。需要注意避免主体公司与香港公司、店铺公司与香港公司之间的关联问题。

3. 合规落地操作

包括准备进出口资质、选择报关方式、出口退（免）税申报、外汇收汇、账务处理和税务申报。

关键点：

▪ 出口退税：需要准备齐全的报关单、提货单、出货单等单据

▪ 外汇收汇：确保收汇线路与货物出口线路一致

▪ 账务处理：准确处理销售收入、头程和尾程物流费用

04 跨规盈一站式合规解决方案

在跨境电商全球化浪潮中，合规经营是稳健发展的基石。跨规盈深耕跨境合规领域多年，凭借丰富的行业经验与专业团队，为卖家量身定制全链路、一站式合规解决方案：

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