炒美股赚了钱的人，常有个错觉：我是外国人，美国不收我资本利得税，所以啥都不用管。结果等到要报税、要退税、要证明身份时才发现，两边的规则都没搞明白，钱卡在IRS手里。

让他看清的是，2026年美国税务规则下，非美税务居民股票买卖差价通常免美国资本利得税，但现金股息默认按30%预扣、凭W-8BEN可降到中美协定10%；卖美国不动产则触发FIRPTA预提15%。而中国人作为税务居民，境外所得还要在中国申报。美股税务是两套义务，不是免了美国就完了。

这篇把2026年美股资本利得和股息的报税要点一次说清，帮持美股的人别把省税变成漏税。

01

资本利得免美国税

非美国税务居民（NRA），若年度在美停留少于183天、不从事美国商贸业务，股票买卖赚的差价，美国联邦层面不征资本利得税。这是美股对境外投资者最友好的规则——你低买高卖美股，美国通常不就差价收税，也无需仅为卖股而申报美国税表。

但有例外：FIRPTA。卖美国境内不动产、或持股超50%资产来自美国不动产的公司股权，增益按ECI处理、买方预提15%转让价款（不是增益的15%，是全额的15%），后续在1040-NR申报时多退少补。公开交易美国REIT多数有国内控制豁免，但需逐案核实。

还要注意：美国税务居民（公民、绿卡、实质居住测试通过者）资本利得要缴税，AGI超20万单身或25万已婚还要加3.8%净投资收益税（NIIT），2026年继续生效。身份先定准，税才定得准。

如果你也面临类似的情况——不确定自己算不算美国税务居民，欢迎扫码添加企财盈在线客服（微信/电话：18620388671），我们可帮你做美股投资税务身份判断。

02

股息预扣与W-8BEN

现金股息默认预扣30%，但若所属国与美国有税收协定，中国大陆居民可凭W-8BEN降至10%。W-8BEN有效期为签署当年再加3个日历年，到期不更新券商恢复30%全额预扣，且不另行通知——务必设提醒。

提交W-8BEN时，Line 9要填中国为居住国来主张协定税率；永久地址填中国境内，填美国地址会直接触发30%全额预提、丧失协定优惠。美国国债利息一般免美国预扣税，债券ETF部分派息可能按IRC 871(k)豁免，要看1042-S核对。

优先从源头控税率，别事后依赖退税。退税流程周期长、材料严，只是补救填表失误造成的多扣，不能当常规筹划手段。

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03

超额预扣怎么退

可退税情形有限：W-8BEN过期或漏填导致按30%扣、实际可享协定更低税率，超额部分可申请退回；触发备用预扣、资本利得被误扣，也可提交税表申请退回。已按协定优惠税率正常预扣的股息，无退税空间。

退税材料：向券商取1042-S完税单据，记收入与预扣税款；无ITIN要同步交W-7申请；填1040-NR非居民申报表列收入与已预扣税额，申报超额部分；整套交IRS，2026年处理周期普遍6至12个月，最多可追最近三年。

最关键的合规闭环：美国面免税，不等于中国免申报。中国税务居民境外股息红利按20%单独计税，美国已纳税额在抵免限额内抵免。两边申报都留好凭证，才是真省税。

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