一个前提：VAT 和 Turnover Tax 只能选一个

南非的小微税制里有一条硬规则：注册了 VAT 的纳税人，不能再适用 Turnover Tax。这两个税种是互斥的，不是叠加的。

所以对 Takealot 上的中小卖家来说，2026 年门槛调整之后，真正的问题不是“要不要注册 VAT”，而是“我该走哪一条”。

按南非税务局（SARS）在 2026 年 2 月 25 日预算案中公布、2026 年 4 月 1 日起适用的口径：

• 强制 VAT 注册门槛：100 万兰特 → 230 万兰特
• 自愿 VAT 注册门槛：5 万兰特 → 12 万兰特
• Turnover Tax 门槛：同步提至 230 万兰特，免税额 60 万兰特
• VAT 标准税率：维持 15%

具体条文以 SARS 官方页面与最终立法文本为准，2026 年 Rates Bill 在本文写作时仍处于草案阶段。

Turnover Tax 好在哪里

Turnover Tax 的设计目标是给微型企业一个低遵从成本的选项：

• 单一税种替代，不再单独缴所得税，按营业额累进计税
• 申报频次低，年度申报配合两次中期申报，不需要每月或双月申报
• 免税额以下为零，60 万兰特以下的部分不计税
• 不要求完整的进项发票体系，对拿不到正规发票的小卖家友好

对刚起步、年营业额在百万兰特以内、供应商多为小作坊或个人、拿不到合规进项发票的卖家，这条路的综合成本通常低于 VAT。

但代价是：进项一分钱都抵不了

这是 Turnover Tax 最致命的一点。你进口时缴的 15% 进口 VAT，在 Turnover Tax 体系下不能抵扣。

南非在 2024 年 9 月起实务上已取消低值进口货物的 VAT 豁免，Taxation Laws Amendment Act 2026 进一步把这一取消写入法律。R500 以下小包的免税红利终结，统一改为关税加 15% VAT。

这意味着：只要你的货是从境外进口到南非销售的，进口环节那笔 15% 是实打实要先付的。走 VAT 体系，这笔钱可以在销项里抵掉；走 Turnover Tax，它变成了纯成本。

所以判断的核心不是营业额大小，而是：你的成本结构里，含税进项占比有多高。

免税额与累进结构怎么理解

Turnover Tax 按营业额累进计税，60 万兰特以下的部分通常不计税，超出部分按分档税率计算。具体的分档区间与税率表每年随预算案调整，以 SARS 官方公布的最新税率表为准。

一个实用提醒：累进是按年度营业额总额定位适用档位，而不是对超出部分单独套用低档。测算时不要用“只多赚了一点”的直觉来判断税负跳跃。

三个判断维度

按下面这个顺序问自己：

1. 客户是不是 B2B。 企业买家要含 VAT 的税务发票做进项抵扣，未登记 VAT 会直接失去这类订单。
2. 进口与本地采购规模。 进项越大，VAT 的抵扣价值越高，越不该选 Turnover Tax。
3. 能否承受双月申报。 VAT201 按两个月一期提交，逾期有罚款与利息；如果公司没有稳定的财务支持，遵从成本会反噬。

切换时机比选择更重要

已经注册 VAT 的卖家，如果因为门槛上调而考虑退注册，要先算两笔账：一是退注册后失去的进项抵扣，二是客户结构会不会受影响。

反过来，从 Turnover Tax 转向 VAT 是单向的，转过去之后短期内很难再退回。建议在营业额接近 230 万兰特之前就做好测算，而不是等超线后被动处理。

超线之后需在 21 个工作日内提交 VAT 注册申请。超期不注册，SARS 可以追溯注册，并让你为从未向客户收取过的 VAT 承担责任，另加利息与罚款。

如果你正在核对自己的材料与申报口径，欢迎联系企财盈顾问（微信/电话：18620388671），我们把链条从头到尾帮你捋一遍。