传统贸易 vs 跨境电商：

▪ 交易主体：传统以B2B为主，跨境电商以B2C、C2C为主

▪ 订单数量：传统少量大单，跨境电商大量小单

▪ 终端客户：传统企业客户，跨境电商个人消费者

▪ 收汇方式：传统银行转账，跨境电商平台代收、第三方支付

▪ 发票管理：传统规范完整，跨境电商难以获取

主要税务风险点：

▪ 出口退税不规范：未及时申报或申报不准确

▪ 境外税务未处理：目的地国家/地区税务合规缺失

▪ 资金回流不合规：跨境资金流动缺乏合规凭证

▪ 个人所得税问题：员工境外工作、网红佣金等

▪ 转让定价风险：关联企业交易定价不合理

01 出口退税合规要点

出口退税基本条件（根据现行规定）：

▪ 主体资格：企业具有出口经营权，且属于增值税一般纳税人

▪ 货物范畴：属于增值税、消费税征收范围的货物

▪ 离境要件：货物已报关离境（出口）

▪ 收汇要求：已收汇或可视同收汇

▪ 单证齐全：取得合法有效的进货凭证和出口凭证

对于广州地区的企业而言，这一问题的现实紧迫性尤为突出。

跨境电商出口模式分析：

▪ 9610（直邮）：B2C直邮，包裹单件清关 → 退税适用性复杂，需梳理

▪ 9710（B2B）：跨境电商B2B直接出口 → 可享受退税

▪ 9810（海外仓）：批量出口到海外仓 → 可享受退税

▪ 0110（一般贸易）：传统B2B出口 → 成熟，可享受退税

● 9610模式税务处理

核心问题：单件包裹出口，难以获取逐件报关单。需通过“清单核放、汇总申报”方式处理，汇总申报后获取正式报关单，再申请退税。

实操要点：

▪ 选择合规的9610报关服务商

▪ 确保订单、支付单、物流单“三单对碰”

▪ 及时汇总申报，获取正式报关单

▪ 保留完整的出口凭证备查

● 9810模式税务处理

优势：批量出口，可获取正式报关单；退税率通常高于直邮模式；资金回笼后可合规申请退税。

实操要点：

▪ 提前规划海外仓布局

▪ 做好出口入账和税务申报

▪ 关注海外仓销售后的税务处理

▪ 定期盘点海外仓库存

02 境外税务合规

主要目标市场税务要求

美国市场：

▪ 销售税（Sales Tax）：在各州有“经济关联”

▪ 所得税（Income Tax）：在美国有实体存在

▪ 关税（Customs）：进口商品需缴纳

经济关联（Economic Nexus）标准：销售额超过10万美元，或交易数量超过200笔。

欧盟市场：

▪ VAT（增值税）：在欧盟有库存或销售

▪ 关税（Customs Duty）：进口商品需缴纳

▪ 所得税（Corporate Tax）：在欧盟有常设机构

OSS/IOSS申报：使用一站式申报服务简化欧盟多国VAT合规。

东南亚市场：

▪ 越南：需注册E Tax账户

▪ 印尼：需NPWP税号

▪ 马来西亚：需SSM注册+E-Invoice

▪ 新加坡：需GIRO账户申报

境外税务合规策略

策略一：前置规划

▪ 进入新市场前，了解当地税务要求

▪ 选择合适的进入模式（自营 vs 平台 vs 第三方）

▪ 评估税务成本对业务模式的影响

策略二：属地合规

▪ 在目标市场设立必要的法律实体（如有需要）

▪ 及时进行税务注册和申报

▪ 聘请当地专业税务顾问

策略三：成本优化

▪ 合理利用税收协定优惠

▪ 优化转让定价策略

▪ 充分利用各国研发/创新税收优惠

03 跨境资金回流合规

合规路径：

▪ 银行正规渠道：适用大额资金回流，需提供完整业务凭证

▪ 第三方支付：电商平台收款，选择合规支付机构

▪ 供应链金融：贸易融资，需真实贸易背景

合规凭证要求（资金回流时需准备）：

▪ 出口报关单：证明货物已合法离境

▪ 收汇凭证：银行出具的水单

▪ 销售合同/订单：证明交易真实性

▪ 物流单据：国际物流轨迹

▪ 平台交易记录：电商平台后台截图

04 常见问题解答

问：跨境电商9610直邮模式能申请出口退税吗？

答：可以，但操作比一般贸易复杂。9610模式需要通过「清单核放、汇总申报」的方式：① 与有9610资质的报关服务商合作；② 确保订单、支付单、物流单「三单对碰」；③ 按月汇总申报获取正式报关单；④ 凭报关单申请出口退税。关键是要选择合规的服务商并保留完整的业务凭证。

问：跨境电商在境外需要缴纳哪些税？

答：取决于目标市场。主要税种包括：① 美国——销售税（Sales Tax，各州标准不同）、关税、所得税（如有实体存在）；② 欧盟——VAT（增值税）、关税、企业所得税（如有常设机构）；③ 东南亚——各国差异较大，普遍有企业所得税和增值税。建议进入每个新市场前，先咨询当地的税务专业人士。

问：平台第三方支付账户里的资金如何合规回流？

答：合规路径：① 通过有跨境支付资质的第三方支付机构结汇（如连连、PingPong等）；② 提供完整的销售记录、订单明细和平台交易记录作为业务真实性证明；③ 确保每笔结汇都有对应的出口报关单或合规凭证；④ 保留完整的资金流水记录备查。切勿通过地下钱庄或个人换汇渠道回流资金。

问：跨境电商企业最容易忽视的税务风险是什么？

答：三个最常见的盲区：① 境外网红/KOL佣金未代扣代缴个人所得税——这在国内税务稽查中越来越被关注；② 海外仓库存的税务处理——9810模式下，海外仓货物销售后的目的地国家税务合规经常被忽略；③ 转让定价问题——境内公司与境外关联公司之间的定价如果不合理，可能面临双重征税风险。

05 个人所得税合规

常见风险点：

▪ 网红佣金：支付境外网红佣金未代扣个税

▪ 员工境外工作：中国籍员工在境外工作薪酬税务处理

▪ 境外所得：取得境外所得未申报

合规建议：

▪ 建立完善的佣金支付流程

▪ 要求境外收款方提供税务身份证明

▪ 按规定代扣代缴个人所得税

▪ 保留完整的支付凭证

▪ 关注员工跨境派遣税务

▪ 了解各国的税务居民认定规则

▪ 合理安排派驻时间和薪酬结构

▪ 做好双重申报的协调

06 存勤法税的跨境电商服务

作为深耕跨境电商领域的专业机构，我们提供以下服务：

▪ 出口退税优化：退税方案设计、退税流程优化

▪ 境外合规咨询：各目标市场税务注册与申报

▪ 资金回流方案：合规回流通道设计、凭证指导

▪ 年度税务顾问：日常税务咨询、风险预警

服务优势：

▪ 18年实战经验：熟悉各类贸易模式和税务处理

▪ 跨境专业团队：覆盖主要目标市场的税务专家

▪ 一站式服务：从架构设计到落地执行全覆盖

结语

跨境电商税务合规不是负担，而是企业可持续发展的基石。合规是最好的风控，也是最优的成本。

建议跨境电商企业：

▪ 建立系统化的税务合规体系

▪ 定期进行税务健康检查

▪ 选择专业机构保驾护航

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▪ 2026电商税新规落地：从“回款导向”到“订单导向”

▪ 15号文与17号文落地：跨境电商财税合规从“可选”变“必选”

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