内地老板为什么一股脑去注册香港公司？税率是最直接的答案。同样一年赚几百万，在香港交的利得税，可能只有内地的一半不到。

但”香港税低”四个字背后，两级制、离岸豁免、薪俸税该怎么搭，很多人没算明白。今天把账拆开讲。

01

两级制：首200万只用8.25%

香港利得税执行两级制税率。法团（有限公司）的首200万港元应评税利润，税率只要8.25%；超过200万的部分，才按16.5%征收。个人独资、合伙等非法团业务，首200万更低，是7.5%，超出部分15%。

对比内地企业所得税标准25%，香港这个税负对中小利润体是实打实的降。哪怕是超出部分16.5%，也比很多地方的边际税率友好。

但有一个关键限制：同一集团旗下多家香港公司，只能指定其中一家享受两级制的首200万低税率，其余公司全部利润统一按16.5%。所以别想着开十家壳公司每家都吃首200万。

02

离岸豁免：境外利润可全免

如果公司所有业务都在香港境外开展，没占用香港本地公共资源，就可以在报税时同步申请离岸豁免。税务局审批通过后，对应的离岸利润不用交利得税。

申请要交的材料不少：业务流程说明、合同签署地证明、货物交割和物流凭证、客户和供应商所在地证明、办公地点和员工雇佣证明等。审批周期通常6到12个月，通过后5年内不用重复申请，业务模式没变就不用再跑。

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03

薪俸税：雇员薪酬怎么算

香港公司给员工（含董事）发薪酬，涉及薪俸税。2026年可以选累进税率或标准税率，哪个低用哪个：累进是首5万2%、第二个5万6%、第三个5万10%、超过15万部分17%；标准税率统一按应评净额的15%。

重点提醒：只要酬金来自香港公司支付，不管是不是永居都要申报。哪怕公司一个人没雇、一分董事酬金没发，薪俸税报税表也要填零申报，不能逾期不交。

04

研发开支：最高300%抵扣

做研发的香港公司注意，2026年研发开支首200万港元部分可享300%税务抵扣，超出部分200%抵扣。这对科创类企业是又一重减负。

另外，2025/26课税年度利得税税款有100%宽减，每宗个案上限3000港元，相当于又兜了一层底。

05

申报节奏：别错过时间窗

香港课税年度是每年4月1日到次年3月31日，税务局每年4月向所有香港公司发利得税报税表，收到后1个月内要交。可以根据年结日申请延期，最长延6个月，但要在发税表后15天内提申请。

提交税表要同步附香港持牌会计师出的审计报告，无运营公司也要出无运营审计报告。整套账务整理加审计通常1到3个月，税务局评税3到6个月，整体周期4到9个月，别拖到最后才动。

香港税制的精髓是”属地征收+两级制+离岸豁免”的组合拳。但低税的前提是账做得合规、申报做得实。欢迎扫码添加企财盈在线客服（微信/电话：13312938845），我们帮你把香港公司的税务架构和年审审计一次规划到位。

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