2025年12月9日，香港特区政府就《加密资产申报框架》（CARF）及经修订的《共同申报准则》（CRS）发布公众咨询文件，正式开启新一轮与国际税务透明度标准对接的制度更新。

此次由财经事务及库务局与税务局联合推动的制度更新，标志着香港将加密资产全面纳入国际税务信息交换体系，正式迈向”CRS 2.0时代”，为数字金融领域的税务合规建立新标杆。

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这也意味着，2026年，加密货币“免税时代”正式落幕——全球范围内的加密税务监管已从政策讨论走向实质落地，意大利、英国等国率先启动征税新规，而CRS（共同申报准则）与CARF（加密资产报告框架）的协同推进，更让加密交易彻底告别“匿名避税”的灰色地带，普通投资者的资产规划与报税流程将迎来根本性变革。

一、2026年加密缴税：从“可选”到“必选”的全球趋势

2026年并非加密缴税的“起点”，而是全球监管的“集中生效年”。早在2022年，意大利就已率先对加密货币征税，而2026年1月1日起，该国将预扣税税率从26%上调至33%，并彻底取消2000欧元的免税门槛——哪怕年度收益仅1欧元，也需全额申报缴税。

与此同时，英国自2026年元旦起，要求所有加密交易所、钱包服务商向税务部门实时上报用户交易数据，包括买卖、质押、挖矿甚至小额赠与，未主动申报者最低罚款300英镑起步。

除了欧盟国家，美国也在2026年报税季启用Form 1099-DA表格，交易所需向国税局申报用户加密资产出售收益，若投资者未能自行清晰申报成本价，可能被默认“零成本”计税，引发补缴罚款风险。这一系列政策背后，是全球对加密资产税基的争夺——数据显示，全球每年因加密逃税损失的财政收入超1000亿美元，各国正通过统一规则堵住这一漏洞。

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二、CRS与CARF：加密监管的“双保险”如何运作？

很多普通人对CRS并不陌生，这一由经合组织（OECD）推动的国际机制，早已实现跨境金融账户信息的自动交换，但过去加密货币一直游离于监管之外。而CARF作为CRS的“加密版补丁”，彻底填补了这一盲区，两者协同构建起无死角的监管网络：

• CRS 2.0升级：加密资产纳入“金融账户”：2026年起，CRS将电子货币、央行数字货币等纳入监管范围，要求金融机构像申报银行存款、股票一样，报送加密资产的持有者信息、余额及控制人类型，高净值账户（通常超100万美元）还会被逐年复核。

• CARF穿透式监管：覆盖全场景交易：作为核心新规，CARF明确将比特币、稳定币、NFT等所有数字资产纳入监管，不仅覆盖中心化交易所，还包括去中心化平台、加密ATM甚至部分DeFi协议。从2026年1月1日起，全球48个司法辖区已启动数据收集，要求服务商上报用户税务居民身份、钱包地址、交易流水等核心数据，2027年将正式实现跨国信息交换。

实施范围覆盖全球主要金融中心，包括英国、欧盟成员国、日本、韩国、新加坡、瑞士、巴西、南非以及开曼群岛等，首批合计48个以欧洲国家及主要离岸金融中心为主的国家和地区。

资产覆盖范围几乎涵盖所有具备投资或支付功能的数字化资产，既包括比特币、以太坊等主流加密货币，也涵盖USDT、USDC等各类稳定币，还包括可交易的NFT数字藏品。

简单来说，即便你在海外交易所交易或使用匿名钱包，你的加密资产持仓、收益情况也会通过这一机制同步到所在国税务机关，跨境避税的路径被彻底堵死。

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三、对普通人的三大核心影响：申报、成本与风险

01、报税复杂度大幅提升，“糊涂账”行不通了

过去加密交易记录分散、监管宽松，很多投资者缺乏记账习惯，但2026年起，报税将成为“精细活”：美国要求按每个钱包、每个交易所账户单独核算成本，卖出时只能匹配该账户内的资产批次，多平台操作或频繁转账者需重建全部历史交易记录；英国则要求申报所有交易类型，包括挖矿、空投收益，哪怕是亏损也需留存记录，以便抵扣未来应税收益。对于小额投资者而言，整理这些数据可能需要耗费大量时间，甚至需要借助专业税务工具。

02、合规成本上升，小额投资性价比降低

一方面，部分国家的高税率可能挤压小额投资者的收益空间——意大利33%的预扣税已高于传统金融产品，英国、美国虽税率相对温和，但申报过程中的时间成本、潜在咨询费用，让“小赚一笔”的吸引力下降；另一方面，交易所为满足监管要求，可能会将合规成本转嫁到用户身上，比如提高交易手续费、收取数据申报费等。对于仅用于小额支付或尝试性投资的普通人，加密资产的实用性可能因缴税成本而降低。

03、逾期或漏报风险高，罚款门槛低

各国对违规申报的处罚力度显著加大：英国未按时申报最低罚款300英镑，情节严重者需追缴全额税款并加罚；美国若被认定为故意隐瞒，可能面临高额罚金甚至刑事指控。更需要注意的是，由于CARF数据交换的滞后性，部分用户可能误以为海外交易不会被发现，但2027年信息互通后，过往未申报的收益可能被追溯征税，形成“秋后算账”的风险。

四、普通人的合规应对：简单可操作的3个步骤

面对监管变革，合规是唯一选择，普通人可从以下三点快速适配：

1、全面盘点资产：梳理名下所有交易所账户、钱包（包括自托管钱包），记录资产类型、持仓数量、买入时间及成本，建立清晰的交易台账。

2、确认税务居民身份：根据居住时长、经济利益中心等因素，明确自己的税收居民国，避免因身份模糊导致多国征税或漏税。

3、及时咨询专业人士：由于加密税务规则复杂且各国差异大，建议提前联系熟悉数字资产税务的会计师，尤其是多平台操作、有跨境交易的用户，避免因申报错误引发风险。

2026年加密缴税与CRS、CARF的落地，本质是加密资产从“野蛮生长”走向“规范发展”的标志。对普通人而言，这意味着需要用对待股票、基金的态度来管理加密投资，放弃“匿名避税”的侥幸心理。虽然初期可能面临流程繁琐、成本上升等问题，但长期来看，规范的监管环境也能减少市场乱象，为真正的投资者提供更安全的生态。

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