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2026年才刚开了个头，跨境卖家们便深感压力山大：一边是税务总局重申境外收入自查范围、击碎不实传言，一边是2025年四季度报税期限已至，双重节点叠加下，卖家们正面临着合规与申报的双重考验。

01 境外所得需自查3年

据悉，近日，据媒体报道，国家税务总局有关部门再次明确态度：税务机关正持续加强对居民个人境外所得纳税的宣传与辅导，所有中国税收居民个人需对2022年至2024年的境外所得开展自查补报。

这已非国家税务总局首次发出自查提醒。早在去年，税务部门便已提醒纳税人对2022年至2024年这三个年度内从境外取得的收入进行自查，以此来引导纳税人主动履行申报义务，提前排查并化解因不了解政策而累积的潜在涉税风险。

根据《个人所得税法》及其实施条例等相关规定，在中国境内有住所，或无住所但在一个纳税年度内于境内累计居住满183天的个人，需就其境内和境外取得的全部所得依法缴纳个人所得税。

换句话说就是，所有中国税收居民，无论是何种身份，只要2022年至2024年有境外收入，就必须依法缴纳个人所得税。

从应税范围的境外所得类型来看，根据中国财政部与税务总局于2020年发布的公告，其主要包括在中国境外提供劳务取得的所得、转让境外不动产所得、境外财产租赁所得，以及从境外企业获得的股息、红利等。

值得注意的是，按照《税收征管法》等相关规定，如果是因为纳税人未申报或计算失误，导致税款未缴、少缴的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；只有被定性为“偷税”行为，才会按更严厉的条款处理。

这一明确口径，击破了此前市场上流传的“补税需追溯至2017年”等不实传闻，将当前自查与整改的重点明确框定在最近三个纳税年度。

对跨境电商从业者而言，这一“政策喊话”意义深远。

作为拥有境外收入的核心群体，卖家的合规申报不仅是法定义务，更是实现长远经营的基础，主动梳理近三年境外收入、完成合规申报，已是行业必然趋势。

图源于新华社 

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02 跨境税务合规：2026跨境卖家生存指南

1）供应链重塑：从价格导向到税务健康导向

广州某家服装跨境企业财务总监算了一笔账：如果仅考虑采购单价而忽视供应商的税务合规性，可能因无法取得合规进项发票而多缴增值税，实际成本反而高出3-5个百分点。

2026年后，供应商选择标准必须加入“税务合规”权重。建议卖家立即启动供应商筛查，确保所有采购都可以获得合规增值税发票。

2）定价策略调整：税费成本必须内化

杭州某家居品类大卖已经提前调整定价模型：“我们将增值税成本完全内化到产品定价中，虽然短期可能影响竞争力，但长期看避免了税务风险。”

新法实施后，价格战必须考虑税务合规成本。那些看似低价但无法提供合规税务凭证的商业模式将难以为继。

3）海外仓税务处理需明确，避免双重征税

欧洲站卖家W总分享了经验：“我们重新规划了物流路径，确保每个环节的税务处理都符合新法要求。特别是海外仓的货物移动，现在需要更清晰的税务处理文档。”

还有一家从内地城市迁至广州的童装电商企业，是我们企财盈的真实客户案例，通过亚马逊和TIKTOK 平台销售，年营业额在千万量级。

企业虽利润可观，但长期以来在财税合规上存在隐患——店铺以国内个体户形式运营，借用他人名义注册，且实际经营人难以对接税务核查，同时业务中大量缺乏成本票，税务风险日益凸显。

尽管业务繁忙、跨区域经营，企业核心决策人对于合规经营与税务安全有着清醒认知。

他们迫切希望系统性地规避风险、控制税负，并期待能有一个专业、高效的团队帮助应对各类突发的财税疑难问题，所以找到我们企财盈合作。

这次合作不仅解决了一时之需，更折射出新经济环境下跨境电商企业对专业财税陪伴的深层需求——他们需要的不仅是方案，更是可信赖的专家和可落地的支持，而这正是我们企财盈集团持续构建的服务价值。

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03 跨境电商财税合规的三大痛点

痛点一：下游拿不到票，成本无法抵扣

这是目前最普遍且几乎无解的难题。

• 现状：绝大多数供应商、小工厂、个人卖家无法提供合规发票，尤其是增值税专用发票。为了拿到货，电商往往需要接受“无票价格”。
• 两难选择：
  • 承担税点：你主动提出承担税点让下游开票，但这相当于税负转嫁，成本最终还是自己消化。
  • 面对个人卖家：如果下游是个人，即使你愿意承担税点，对方也无法开具发票。除非对方专门去注册一个核定征收的个体户，但这通常只能开普票，解决不了核心的增值税进项抵扣问题。增值税链条在这里实质上是断裂的。

痛点二：广告营销成本高企，远超税前抵扣限额

这是平台电商和店群模式玩家心中永远的痛。

• 现实：在流量成本高昂的今天，几乎没有哪家营收规模可观的电商能把广告费（平台推广、直播投流等）控制在营收的15%以内。尤其是依赖店群模式冲量的商家，付费流量是维持曝光的生命线。
• 政策矛盾：税法规定，一般企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。但对于广告费动辄占比20%、30%甚至更高的电商而言，大量超额部分无法在当年抵扣，直接推高了当期应纳税所得额，相当于为“买流量”本身多交了一道税。

痛点三：高退货率侵蚀收入，税务处理复杂

这是消费品类电商，尤其是服装、鞋帽等行业的特色难题。

• 行业惯例：“七天无理由退货”成为标配，服装等品类退货率高达30%-50%并不罕见。
• 财税影响：高退货率意味着确认的收入有很大一部分最终会回流。虽然在会计和税务上可以通过“销售退回”处理，但频繁的退货对开票、冲红、成本结转等实操环节带来巨大工作量，且如果处理不及时或不规范，就会导致前期多确认收入、多缴税款，资金被不合理占用。

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04 合规之困：规范之后，利润何在？

这三个痛点叠加，造成了一个残酷的现实：一旦严格进行财税合规，很多电商企业需要为“不属于自己真实利润”的部分缴纳高额税金。

我们以一家纯店铺模式的电商为例算一笔简账：

假设其商品毛利率仅为15%（这在竞争白热化的平台电商中并不少见）。

• 增值税：13%的税率，若进项票严重不足，几乎要按销售额的13%来缴纳增值税。
• 税后剩余：15%的毛利，扣除13%的增值税，仅剩2%。
• 企业所得税：这2%的“毛利”还需扣除运营费用（其中大量无票支出和超限广告费无法抵扣），最终账面利润可能微乎其微甚至为负，但税务调整后，应纳税所得额可能依然很高。

因此，电商财税合规绝非简单地把账做“漂亮”、把流水导入记账软件那么简单。粗暴的“规范”可能导致一个尴尬结局：账是规范了，但公司也因税负过重而失去了生存能力。 

这对于利润本就稀薄、靠规模周转的店群老板来说，尤为致命。

企业高危风险与应对策略

1）三大高危风险（电商 / 主播重点警惕）

风险类型	适用群体	风险后果
拆分经营	多店铺企业	合并计税触发超标，按13%补缴税款
更换经营主体	跨境电商、主播	历史数据合并后超标，税罚成本激增
瞒报谎报收入	无票收入为主的电商/主播	被大数据稽查后，按13%补水+罚款

示例某电商 2026 年 4 月销售额已超 500 万，但因平台数据推送延迟（按季度推送），7月才发现超标：需更正 4-6 月增值税申报，按 13% 补缴三个月税款，而非按原小规模 1% 计税，利润空间被严重压缩。

2）企业应对策略核心组合：

内部财务团队（聚焦对内账务处理）+ 外部常年税务顾问（专业指导、定期合规检查、财务人员培训）。必要性：征管升级下，单一内部财务团队难以覆盖全维度合规需求，外部顾问可弥补专业短板，是最经济的合规解决方案。如果你的公司需要税务合规或者更多疑难账务处理等，可以随时咨询(微信同号：13045886252）▼▼▼

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05 破局思路：在合规与生存之间寻找平衡点

既然涉税信息报送大势所趋，合规之路非走不可，那么关键就在于：如何找到一种既符合监管要求，又能让电商企业交得起税、留有利润的解决方案？

这需要从商业模式、税务架构和财务管理的综合层面进行规划和优化：

1）业务重构与供应链梳理：

重新审视上游供应链，在价格与合规之间寻找新的平衡。逐步将重要供应商替换为能够提供合规票据的合作伙伴，哪怕采购成本略有上升，但获得可抵扣的进项票能从整体税负中找回。

2）主体设计与税务规划：

根据业务板块（如跨境平台、店群、直播带货、线下货源等）分割，合理利用不同市场主体的税收政策（如小微企业、个体工商户的优惠政策），进行集团化或矩阵化布局。对于达人带货等无票支出高的板块，探索通过合规平台结算等模式，将劳务报酬转化为可取得发票的采购成本。

3）精准核算与账务管理：

建立与电商业务高度匹配的财务核算体系。特别是对退货、推广费、平台费用等特色项目，进行精细化的账务处理和税务备查，确保数据准确，避免多缴冤枉税。

4）政策研究与合规创新：

密切关注并研究针对电商、直播等新业态的税收政策与地方性财政扶持政策。在合法合规的前提下，利用好各项税收优惠与核定征收等工具。

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06 企财盈集团的税务合规真实案例

07 为什么选择企财盈集团？

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