2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》将正式实施，这是我国增值税制度从“暂行条例”走向“国家法律”的关键一步。新法不仅统一了征税逻辑、简化了税目，更在多方面优化了企业的税务处理与现金流管理。

.

对于企业而言，这既是一次合规挑战，也是一次优化税负、提升管理效率的机遇。本文为您拆解新政核心变化，帮助您准确把握政策走向，提前做好应对准备。

.

2026年新增值税法，有哪些变化

本次增值税法调整，在多个关键领域实现了制度的简化、优化与明确，核心变化可归纳为以下几点：

.

简化：“劳务”正式并入“服务”

原“加工、修理修配劳务”税目取消，统一并入“销售服务”中。应税交易自此整合为清晰的四类：销售货物、服务、无形资产、不动产。企业需在合同、开票及申报中同步调整，使用新的税收分类编码。

.

视同销售范围大幅缩减，重在“实质转让”

这是对企业最直接的利好之一。

旧规复杂：原条例规定了多达8种视同销售情形，涵盖代销、货物异地移送、无偿提供服务等多种行为。

新法简化：大幅缩减为核心3种，主要聚焦于所有权或使用权的无偿转移：

将自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费；

无偿转让货物；

无偿转让无形资产、不动产或金融商品。

重要释放信号：这意味着集团内分公司间货物调拨（未转移所有权）、企业向社会或客户无偿提供的服务等常见行为，将不再被视同销售征税。这一变化直接降低了企业内部管理的税务复杂度与成本。

.

进项抵扣范围优化，指向“生产经营用途”

删除“贷款服务不得抵扣” 限制，仅保留餐饮、居民日常服务、娱乐服务三项不得抵扣项目。

这传递出一个积极信号：与企业生产经营相关的此类支出（如会议餐饮、员工加班餐补、促销活动采购的娱乐服务等），未来其进项税额有望被纳入抵扣范围。虽具体细则待明，但方向旨在降低企业实际运营成本。

.

新增不征税项目

明确因征收征用获得的补偿及员工为雇主提供的服务不征税。

.

跨境应税规则统一，遵循“消费地原则”

对于跨境服务与无形资产交易，判定是否应在我国缴税的标准，统一为清晰的“消费地原则”：只要服务或无形资产在境内被消费，即属于境内应税交易。企业（特别是接收方）需加强内部证据链管理，以证明实际消费地在境外，避免税务风险。

.

新增反避税条款

《条例》新增了反避税条款，其中第五十三条规定，纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者提前退税、多退税款的，税务机关可以依照相关规定予以调整。

.

这一条款扩展了反避税监管范围，显示出监管机构对增值税合规的重视程度。随着增值税法的正式实施，财政部和税务总局已着手完善配套制度，包括制定长期资产进项税额抵扣、预缴税款、出口退（免）税等具体操作办法。税务信息系统也将相应升级，提供政策引导、便捷申报、智能校验等服务渠道。对于企业而言，这场增值税变革才刚刚开始，未来的每一步调整都可能影响着利润表的最终表现。

.

这些变化，对企业有哪些实际影响？

利好方面：

视同销售减少：集团内部调拨、无偿提供服务不再视同销售，简化流程、节约税金。

抵扣可能更灵活：生产经营相关的餐饮、会议茶歇等进项有望抵扣，直接降低成本。

混合销售更自由：企业可通过合同设计，合理适用较低税率。

需关注方面：

免税项目调整：如“避孕药品和用具”取消免税，相关企业需重新测算税负。

跨境服务更严格：消费地原则下，企业需加强跨境交易的资料管理。

征收率可能统一：5%征收率业务或逐步取消，相关行业需关注后续政策。

.

总体而言，新法在简化税务处理、降低税负成本方面释放了红利，同时也对企业的合规管理提出了更精细化的要求。

.

过渡期企业应注意什么？

1.全面梳理合同与业务模式

重新审视现有合同，特别是混合销售、跨境服务、关联交易等条款，确保2026年后合规适用新税目与税率。

2.开展税务健康体检与差距分析
对照新法逐项检查免税项目、视同销售、进项抵扣等事项，识别风险与优化空间。

3.升级财务与开票系统
适应全电发票推广与新税目编码，确保系统支持新规下的开票、申报与抵扣处理。

4.加强内部培训与外部沟通
对财务、业务人员开展新税法培训，同时与税务机关、合作伙伴保持沟通，明确执行口径。

.

企财盈能为你提供什么？

面对增值税法的重大调整，企财盈依托“税务专家+系统支持+全流程服务”能力，为企业提供以下支持：

新税法培训与健康体检

由资深税务专家团队为企业解读新法要点，开展税务风险评估与合规诊断，提供定制化优化建议。

合同审阅与商业模式优化

协助企业梳理业务合同，合理规划交易结构，在合规前提下优化税负适用。

系统升级与全电发票适配

提供财务系统升级支持，帮助企业顺利对接全电发票平台，实现“以数治税”平稳过渡。

跨境税务合规支持

为跨境电商、跨境服务企业提供消费地原则下的税务申报、资料备案与合规管理服务。

长期税务筹划与顾问服务

伴随企业成长，提供持续性的税务咨询、申报协助、政策追踪与应对策略。

.

新税法时代，合规是底线，优化是竞争力。企财盈愿成为你身边的税务合规伙伴，助力企业从容应对变化，稳抓发展机遇。

如需新税法解读、税务健康检查或系统升级支持，欢迎随时联系我们，获取专属服务方案！