最近，不少跨境电商卖家都收到了一份来自税务部门的《跨境电商出口企业调研提纲》，这份调研提纲是税务部门主动伸出橄榄枝、寻求理解行业痛点的一个积极信号，它直面跨境行业长期以来的核心困境。若您收到了这份调研提纲，可以借此机会，立即行动，参与调研，积极参与行业政策形成过程，把握这一关键窗口期。

当前跨境电商出口企业在0110、9810、9610等主要监管模式下，面临退税周期长、管理成本高、政策落地难等多重问题，2025年相关涉税公告的出台进一步加剧了多店铺经营及离岸架构企业的合规困惑。

不同出口方式下的退税等政策难题

不同出口监管模式因适配场景不同，在退税及政策适用中呈现差异化痛点，其中0110、9810、9610为企业常用模式，问题尤为突出。

0110：退税周期长拖累资金流

0110（一般贸易）因通关成熟、时效快成为多数企业首选，但近年部分地区退税周期延长，对企业资金周转造成显著影响。

该模式适配全国一体化通关，尤其适合备货海外仓的卖家，但退税效率的下降直接增加了企业资金占用成本，成为当前使用中的主要障碍。

9810：实操壁垒多落地困难

9810（跨境电商出口海外仓）虽适配海外仓备货场景，但多店铺管理成本高、财务核算复杂、退税界定模糊等问题，导致企业极少实际采用。

多店铺经营下，单独报关会大幅增加税务人员工作量及管理成本；财务层面需整合境内外收入、成本及库存，且“一次出口、多次销售”导致报关单与销售流水难以匹配，增加审核难度。此外，海外商品移除、弃置、丢失及仅退款场景的退税资格未明确，平台佣金超限额扣除问题也未解决，叠加退税常因税务、收汇问题受阻，企业更倾向选择0110模式。

9610：无票采购与合规成本双高

9610（跨境贸易电子商务）主要解决直邮小包通关问题，但无票采购导致所得税虚高、资质服务商短缺、数据共享困难等问题，合规出口难度极大。

小包采购零散导致发票获取困难，而无票免税及核定征收政策落地不足，企业合规申报则所得税偏高，部分企业无奈选择买单出口。同时，具备资质的服务商有限，且未实现全国一体化通关，非口岸企业需转关运输，增加物流及时间成本；海关与税务数据共享机制不完善，异地报关数据传输至属地税务难度大，进一步制约合规进程。

1039、9710：适配场景有限难以普及

1039、9710因适用群体狭窄，无法满足多数跨境电商企业的政策需求。

1039（市场采购）仅适用于固定集采区采购的卖家，覆盖范围有限；9710（跨境电商B2B直接出口）主要适配阿里国际站等B2B平台卖家，与亚马逊等B2C平台卖家业务场景不匹配。

2025年税务新规对行业的影响及问题

2025年第15号《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》、17号《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》公告的出台，使多店铺经营及采用离岸架构的企业面临纳税主体界定模糊、收入重复申报等问题，行业出现观望停滞现象。

多店铺经营是行业普遍模式，企业通常通过境内实际经营主体承接采购、销售职能，境外离岸公司（如香港公司）实现业务闭环，店铺公司仅为注册主体未实际经营。

公告要求平台报送涉税信息后，店铺数据与实际经营主体数据不一致，部分地区要求店铺公司更正申报，导致已在实际经营主体纳税的企业面临重复纳税风险。同时，店铺公司缺乏采购、物流发票，无法完成申报，且离岸架构合规性不明确，部分企业暂停备货或转向海外注册店铺，影响业务正常开展。

此外，收入确认与纳税主体界定存在地方执行口径差异：

• 境外平台佣金、广告费等费用的税前扣除认可度不一，部分地区要求代扣代缴增值税；
• 报关金额与收汇金额不一致时的增值税缴纳标准不明确；
• 不同地区对离岸架构企业的补税要求不同，部分地区不接受业务模式解释，要求强制更正申报。

破解政策难题的核心建议

解决跨境电商政策痛点需多部门协同优化监管模式、明确合规路径、调整适配业态的税收政策，推动行业平稳合规。

 优化核心监管模式落地机制

针对9810、9610两大关键模式，建议税务、海关、外汇部门协同完善政策：

• 简化9810多店铺报关流程，明确海外商品处置及仅退款场景的退税规则，放宽平台佣金等费用的所得税扣除限额；
• 加快9610全国一体化通关落地，扩大无票免税及核定征收政策覆盖范围，培育更多具备资质的服务商，打通跨部门数据共享通道。

明确多店铺及离岸架构合规路径

认可行业普遍采用的“赛维模式”等成熟架构，允许企业通过店铺公司备案、加强离岸公司监管的方式实现合规，备案后店铺公司无需单独确认收入，由实际经营主体统一核算；

若要求店铺主体申报收入，可允许集中采购主体出口至境外ODI公司，再由店铺向境外公司采购并独立核算，简化退税流程。

实施过渡期政策稳行业预期

对2025年7-9月已合规纳税的企业提供专项申报指导，未合规企业给予政策辅导而非直接处罚，避免行业大幅波动；

对过往买单出口且非应税货物的情况，可给予增值税免税政策，引导企业转向合规报关，对后续违规行为加大处罚力度。

调整适配新业态的税收政策

针对跨境电商行业特点，优化企业所得税扣除规则，提高平台佣金、广告费等费用的扣除限额。

明确境外采购凭证的税前扣除资格，对店铺主体还原申报收入的情况，认可香港公司开具的形式发票等凭证，避免重复纳税。

加快政策明确与落地进程

缩短政策制定周期，尽快出台多店铺经营、离岸架构等场景的明确合规指引，统一各地税务执行口径，消除企业合规困惑，提振行业经营信心。

出口方式难题与新规影响可通过优化模式、明确路径破解,建议企业锚定合规路径，善用过渡期政策;

若遇退税、架构设计等问题，欢迎联系我们获取专业方案，助力平稳运营。