香港以简单低税体制闻名，离岸利得豁免政策是其核心税务优势之一，符合条件的企业可豁免16.5%的利得税，但申请涉及多环节且审核严格，需精准把握条件、流程及关键要点才能提升成功率。本文全程干货，从申请条件、流程到材料准备、避坑要点，带大家一次性搞清楚香港离岸利得豁免的核心问题！

什么是离岸利得豁免？

香港离岸利得豁免是指香港税务局认可企业利润源自香港境外，从而豁免征收利得税的政策，其核心依据是香港属地征税原则，仅对境内经营产生的利润征税。成功申请可显著降低企业运营成本，助力国际市场拓展，但需满足严格的资质要求并通过税务审核。

申请需要满足什么条件？

申请离岸利得豁免需同时满足收入来源、业务活动、申请主体三大核心条件，缺一不可。这是税务局初步审核的关键依据，企业需先自我评估是否符合要求。

• 收入来源要求：利润必须源自香港以外地区，非通过香港境内商业活动产生，税务局会严格核查利润来源地；
• 业务活动要求：所有核心商业活动（销售、采购、服务等）均不在香港进行，且无香港实际办事处及本地员工；
• 申请主体要求：企业需为香港注册公司，且按香港税法完成会计核算与审计工作。

税务局如何判定是否符合条件？

税务局会从合同、经营、服务等六大维度综合判定企业是否符合豁免条件，各维度相互关联，需形成完整的离岸证据链。

• 合同签订地：香港签订的合同可能被认定为境内收入，需结合执行地等其他因素综合判断；
• 经营活动发生地：生产、销售等主要经营活动需在香港境外，此为判定核心依据；
• 服务提供地：即使客户在境外，香港境内提供的服务仍可能被征税；
• 货物交付地点：货物在香港交付会直接影响收入来源地认定；
• 资金流动路径：支付收款均通过香港账户可能暗示境内经营；
• 业务性质差异：制造业以生产地判定，服务业以服务提供地判定。

申请需要交哪些材料？

申请需准备注册、业务、税务三类核心文件，确保完整且能证明离岸属性，贸易类企业需额外补充专项单据，所有材料需配合审计报告提交。

1. 注册基础文件包括公司注册证书、法团成立表格、最新周年申报表、商业登记证、公司章程、变更资料（如有）及上年度审计报告（如有），证明企业合法注册资质。
2. 业务核心证据涵盖合同及签订地点记录、业务活动发生地证明、货物交付记录等；贸易公司需额外提供境外签署的交易合同、跨境付款凭证、非香港报关提单、运输单据及供应商客户境外证明等。
3. 税务相关记录包含公司总账明细账、年度财务报表、利得税申报表及往年审计报告，需由独立第三方审计师出具，确认无香港实质性业务活动。

申请怎么走流程？

离岸利得豁免申请流程周期为8-24个月，需严格遵循业务梳理、材料准备、申报审批等步骤，全程配合税务局问询是成功关键。

1. 业务实质梳理：分析采购、销售、签约等全链条，定位利润产生地及各类证明文件；
2. 离岸证据收集：整理签约地证明、谈判记录、非香港物流单据等核心证据；
3. 财务账目审计：由香港执业会计师审计，明确离岸利润占比并标注；
4. 填报利得税表：在BIR60表格勾选“离岸收入”，声明离岸与在岸利润分离情况；
5. 提交支持文件：随税表递交离岸业务问卷及证据包，重点说明无香港经营实质。
6. 回应税局质询：2-4个月内可能收到质询，需及时针对性补充材料；
7. 获取审批结果：获批将获《离岸利润免税确认书》，部分或完全驳回需按要求补税。

利弊要分清，这些坑别踩！

核心优劣对比

优势在于显著降低税务负担、吸引外商投资、提升资金运用灵活性，还可叠加其他税收优惠；
劣势为申请程序复杂、需持续投入合规成本，且存在审批不通过的税务风险。

三大关键注意事项

• 年度审计不可少：无论是否获批豁免，香港注册公司均需每年审计并出具报告，此为税务审核核心依据；
• 豁免需每年申请：豁免并非一次性获批，需每年提交利得税表时同步提供离岸证明材料，税务局会根据年度情况重新评估；
• 董事停留需谨慎：全年在港停留超60天可能触发薪俸税，若从事谈判签约等经营活动将危及豁免资格，建议累计停留不超60天并留存非业务活动证据。

香港离岸利得豁免是企业合法降负的重要途径，但申请涉及税法解读、证据梳理等专业环节，且税务局有7年追溯期。建议企业在自我评估符合条件后，聘请专业税务顾问协助，确保材料完备、流程合规，提升申请成功率并规避税务风险。若您有任何疑问或需要定制化方案，欢迎随时与我们联系，获取全程专业支持！