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亚马逊此前二度重发Q3报税信息，但内容仍然不够明晰。而转眼间，第四季度的报税又让人摸不着头脑。

据了解，2026年1月1日至1月20日为第四季度报税的征期时间，但面对复杂的跨境交易情形和尚未完全统一的执行细则，如今许多卖家依然陷在“如何报”的迷茫之中。

一方面，许多卖家反映，即便第三季度已完成申报，还是陆续接到税务局的短信或电话，被告知“报少了”，要求提交情况说明或重新更正数据。这也证实了监管部门正以前所未有的细致度，比对平台报送数据与卖家自行申报数据。

另一方面，各地政策执行的差异更令不少卖家一头雾水。例如，有山西卖家被要求严格按平台提供的数据报税；而与此同时，一位湖南的小规模纳税人卖家则反馈，当地税务局工作人员在辅导时明确表示，在核定其经营情况时“主要关注销售额数据”，即便卖家申明需扣除平台费用。

这种“一地一策”的现象，让试图建立统一合规框架的卖家感到无所适从，也增加了跨区域经营企业的合规难度。为了缓解卖家的普遍焦虑，各大电商平台纷纷跟进，加强了合规支持和服务引导。

例如，亚马逊近日发布了《关于2025年第三季度中国卖家税务信息报送的常见问题说明》，专门澄清了Q3税务报送的疑问。其中提到，季度报告里的“收入（income）”包含了欧洲增值税等海外税费，这份报告更贴近合规信息报送标准，并不是平台帮卖家“算好税”，也不会自动触发额外征税，这也解开了不少卖家“为啥收入数据看着偏高”的疑惑。

此外，亦有平台推出了更为直接的所得税代扣代缴服务，在与卖家的结算环节，直接计算并扣除与出口货物相关的预估所得税款，剩余款项再支付给卖家。尽管困惑依旧，随着第四季度报税，卖家必须在有限时间内做出申报决策。

01 第四季度报税方案参考

根据实际操作，目前卖家主要采取以下四种方案：

第一种是相对保守的“全额申报”，即按平台订单发货日期的全部销售额计算税基。

这种方式看似稳妥，却可能因成本凭证缺失而导致税负（尤其是企业所得税）高企，严重侵蚀利润，不过好处是能满足“离境即退税”等优惠政策的申报条件。

第二种是当前采用人数较多的“折中方案”，即依据亚马逊后台的“收入（Income）”数据进行申报。卖家反馈，该数据虽仍低于税务部门掌握的信息，但差距相对可控，能在一定程度上平衡合规风险与利润保全。

第三种是以实际“回款额”申报的做法。由于回款与平台总销售额存在时间差和金额差（扣除了平台费用、佣金等），这种做法与监管数据差异显著，极易触发税务系统的预警与核查，对年销售额已超过500万元的一般纳税人而言风险极高。

第四种是少数卖家仍抱侥幸心理的“零申报”和“低申报”。不过，在跨境交易数据日益透明的当下，这种做法已被绝大多数卖家视为不可触碰的“高压线”。对跨境卖家而言，合规经营已是大势所趋。

唯有主动拥抱合规，规范账务、留存合规票据、准确申报，方能在监管框架内稳步前行。

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02  哪些跨境卖家需要特别注意？

如果你有以下情况，务必引起重视：

✅ 在亚马逊、eBay、Shopee等海外电商平台开店，有销售收入。

✅ 持有海外公司股权，获得分红或股权转让收益。

✅ 在境外有投资理财，获得利息、股息等投资收益。

✅ 在海外提供服务或劳务，获得报酬。

✅ 持有海外房产，有租金收入或出售收益。

✅ 在境外有其他经营性收入。

自查重点：2022-2024三年境外所得 税务部门此次明确提醒的自查期间是：2022年、2023年、2024年三个完整年度。

自查内容包括但不限于:

1）境外电商平台销售收入是否完整申报。

2）境外公司分红、股权转让所得是否申报。

3）境外投资收益(利息、股息、财产租赁等)是否申报。

4）境外劳务报酬、特许权使用费等是否申报。

5）已缴纳的境外税款是否正确进行抵免。

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03  如何正确补正申报

税务部门明确表示：纳税人如果发现自己此前未按规定申报境外所得的，要依法及时补正申报。

补正申报的正确步骤，供你参考：

第一步：梳理境外收入整理2022-2024年所有境外收入明细。收集相关银行流水、平台结算单据。准备境外已纳税的完税凭证。

第二步：计算应纳税额按照个人所得税法规定计算应纳税额。注意境外已缴税款可以抵免(需提供完税证明)。建议咨询专业财税机构企财盈集团，如你有需要，可以随时滴滴我，电话and微信咨询：13045886252，避免计算错误。

第三步：主动补正申报通过个人所得税APP或税务大厅办理。选择”综合所得年度自行申报”或”更正申报”。补缴税款及相应滞纳金。第四步：保存完整凭证保留所有申报记录和缴款凭证。相关资料至少保存5年以上。 境外税收抵免政策要用好 。

很多跨境卖家担心”双重征税”问题。其实中国税法已经考虑到这一点：境外已缴纳的税款可以抵免！具体规则:在境外已经缴纳的个人所得税税额，可以在应纳税额中抵免。抵免限额为该项所得依照中国税法计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内结转抵免。

举例说明：假设你在美国亚马逊平台销售获得10万美元收入，在美国已缴纳2万美元税款。回国申报时，如果按中国税法计算应纳税额为2.5万美元，那么：

1）可抵免的境外税额：2万美元

2）实际还需在中国补缴：0.5万美元现在是最佳处理窗口期。从税务部门的表态来看，当前处于”提醒自查”阶段，这是给纳税人的一个宽松处理窗口期。依法纳税是每个公民应尽的义务，与其担心被查，不如主动合规，给自己的跨境事业一个稳固的税务基础。

这次税务总局的正式提醒，对于广大跨境卖家而言，这不是坏事，而是行业走向规范化、专业化的必经之路。早合规、早安心，把精力放在业务拓展上，而不是担心税务风险。

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04 跨境税务合规：2026跨境卖家生存指南

1）供应链重塑：从价格导向到税务健康导向

广州某家服装跨境企业财务总监算了一笔账：如果仅考虑采购单价而忽视供应商的税务合规性，可能因无法取得合规进项发票而多缴增值税，实际成本反而高出3-5个百分点。

2026年后，供应商选择标准必须加入“税务合规”权重。建议卖家立即启动供应商筛查，确保所有采购都可以获得合规增值税发票。

2）定价策略调整：税费成本必须内化

杭州某家居品类大卖已经提前调整定价模型：“我们将增值税成本完全内化到产品定价中，虽然短期可能影响竞争力，但长期看避免了税务风险。”

新法实施后，价格战必须考虑税务合规成本。那些看似低价但无法提供合规税务凭证的商业模式将难以为继。

3）海外仓税务处理需明确，避免双重征税

欧洲站卖家W总分享了经验：“我们重新规划了物流路径，确保每个环节的税务处理都符合新法要求。特别是海外仓的货物移动，现在需要更清晰的税务处理文档。”

还有一家从内地城市迁至广州的童装电商企业，是我们企财盈的真实客户案例，通过亚马逊和TIKTOK 平台销售，年营业额在千万量级。

企业虽利润可观，但长期以来在财税合规上存在隐患——店铺以国内个体户形式运营，借用他人名义注册，且实际经营人难以对接税务核查，同时业务中大量缺乏成本票，税务风险日益凸显。

尽管业务繁忙、跨区域经营，企业核心决策人对于合规经营与税务安全有着清醒认知。

他们迫切希望系统性地规避风险、控制税负，并期待能有一个专业、高效的团队帮助应对各类突发的财税疑难问题，所以找到我们企财盈合作。

这次合作不仅解决了一时之需，更折射出新经济环境下跨境电商企业对专业财税陪伴的深层需求——他们需要的不仅是方案，更是可信赖的专家和可落地的支持，而这正是我们企财盈集团持续构建的服务价值。

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05 企财盈集团的税务合规真实案例

06 为什么选择企财盈集团？

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