随着 2026 年第一季度税务申报结束，不少北京小规模纳税人企业主都在问：“去年那个‘月销10万免增值税’的政策，今年还延续吗？”近期我们后台咨询“小规模优惠”的私信量环比涨了 150%——毕竟对小微企业来说，这是真金白银的税负减免，直接关系到一季度利润。

01.优惠延续潮起：政策“定心丸”来了

2026 年 1 月，财政部、税务总局联合发布公告（2026 年第 3 号），明确增值税小规模纳税人减免政策延续至 2027 年底。这已经是该政策连续第 5 年延续，对北京超 80 万户小规模纳税人来说，相当于拿到了一张“长期减税通行证”。从我们服务的客户反馈看，政策延续的背后有两个核心原因：一是稳市场主体——北京中小微企业贡献了全市 60% 以上的就业岗位，减税能直接缓解现金流压力；二是促消费——小规模纳税人多是餐饮、零售、生活服务类企业，税负降低能让利消费者，带动内需
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02.2026 年小规模优惠核心要点（北京版）

这次延续的政策，北京企业需重点关注 4 个细节：

（1）免税额度不变月销售额 ≤ 10 万元（季度 ≤ 30 万元）的小规模纳税人，免征增值税；超过部分按 1% 征收率缴纳（2023 年起由 3% 降至 1%）

（2）适用范围明确仅限增值税小规模纳税人（年应税销售额 ≤ 500 万元）；一般纳税人转登记为小规模的，可享受剩余期限优惠；差额征税的小规模纳税人（如旅游、劳务派遣），以差额后的销售额判断是否达标

（3）发票开具注意免税部分只能开普票，开专票则需按 1% 缴税（且不能享受免税）；北京电子税务局已开通“智能赋额”功能，系统会自动识别销售额并提示是否享受优惠

（4）申报流程简化季度申报时，系统会自动带出免税销售额，无需手动计算——但需注意：若某月销售额突增（如双 11 大促），要及时核对是否超过季度 30 万限额
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03.北京企业实操避坑指南

政策虽好，操作不当仍可能“丢优惠”。我们总结了 3 个高频踩坑点：

坑 1：混淆“月销”和“季销”北京不少企业按“月”记账，但申报是按“季”——比如 1 月卖 12 万、2 月 8 万、3 月 5 万，季度合计 25 万（＜30 万），仍可免税；但如果分开看 1 月超 10 万，就误以为当月不能免，其实不影响季度总额
坑 2：专票、普票混开有位餐饮客户，季度开了 28 万普票（免税）+ 5 万专票（1%），结果系统提示“季度销售额 33 万＞30 万”，需对全部销售额按 1% 缴税——原来专票部分要并入季度总额计算限额
坑 3：地址异常影响享受北京对注册地址核查严格，若企业因“通过登记的住所无法联系”被列入经营异常名录，即使销售额达标，也可能被暂停享受优惠
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04.写在最后

对北京小规模纳税人来说，这波优惠延续不是“锦上添花”，而是“雪中送炭”——按北京户均季度销售额 20 万计算，每年能省下约 4000-6000 元增值税，够付半年房租了但政策细节多、实操易踩坑，尤其是涉及差额征税、专票开具的情况，建议提前找专业财税顾问把关。我们整理了《2026 北京小规模优惠申报模板》，包含申报表填写示例、常见错误对照表，扫码就能领

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