2025年跨境电商出口海外仓退（免）税政策来啦！简单说，货物离境就能办退税，后续再按销售情况核算。凭“9810”代码报关单申报就行，记得在规定时间内办结核算，备好备案单证，除特殊情况外不用报收汇材料。2025年1月27日前出口还没申报的货物，也能享“离境即退税”！本文将通过七大核心要点，带大家详细拆解这项政策的关键内容。

Q1、出口海外仓的货物，怎么申报退（免）税？

A：纳税人以出口海外仓方式出口货物，在货物报关离境后，即可凭出口货物报关单等相关材料信息申报办理出口退（免）税；

核心办理方式分两类：货物已实现销售的，按现行规定申报；货物尚未实现销售的，按“离境即退税、销售再核算”方式，先凭报关单等材料预先申报出口预退税，后续再根据销售情况核算税款。

Q2：出口预退税具体要怎么申报？

A：纳税人办理出口预退税，需凭海关监管方式代码为“9810”的出口货物报关单等材料向税务机关申报；

申报三大关键要求：
一是填报申报明细表时，“退（免）税业务类型”栏需填写“海外仓预退”标识（代码HWC-YT）；
二是区分未销售和已销售货物分别申报，未区分则统一按未销售申报预退税；
三是生产企业需用单独申报序号，外贸企业需用单独关联号申报。

Q3：报关单同一项号下的货物，部分没销售咋申报？

A：出口货物报关单同一项号下的货物，纳税人可区分已销售和未销售部分，已销售部分按现行规定申报，未销售部分申报预退税；

若未作区分，可将同项号下全部货物视为未销售，统一申报办理出口预退税。

Q4：申报了预退税，啥时候要核算？怎么核算？

A：纳税人已申报出口预退税的，需在税务机关办结预退税的次月1日至次年4月30日的核算期内，于各增值税纳税申报期办理核算，最迟不得晚于次年4月增值税纳税申报期截止日。外贸企业经税务机关同意后，可在核算期内任意时间办理，不受纳税申报期限制；

税务机关会通过电子税务局等系统推送未核算数据清单，纳税人需按实际销售情况区分三类情形处理：
一是税额无差异且已销售的，勾选“无需调整申报”确认即可；
二是税额有差异且已销售的，勾选“需要调整申报”并完成调整；
三是仍未销售的，勾选“需要调整申报”并全额缴回预退税，待销售后按现行规定重新申报。

Q5：没按规定办核算或留单证，会有啥后果？

A：纳税人未在规定期限内办理核算的，税务机关将追回已办理的出口预退税，待货物销售后再按现行规定申报；

未按规定留存销售佐证资料的，该笔业务不再适用退（免）税政策，改为免税政策，已申报的需用负数冲减。留存的销售佐证资料为伪造、虚假的，改为适用征税政策，查实偷骗税的按规定处理。

Q6：需要留存哪些备案单证？要报收汇材料吗？

A：纳税人需留存四类备案单证：
购销合同、出口货物运输单据、委托报关单据以及销售佐证资料。其中，无法取得出口合同的，可用海外仓订仓单等资料替代；无法取得其他单证的，可用相似作用资料备案；

申报退（免）税时无需报送销售佐证资料，但需在规定时间内留存备查：
按“离境即退税”申报的，在货物销售后15日内留存，按现行规定申报的，在申报后15日内留存；

除特定特殊情形外，纳税人申报时无需报送收汇材料。

Q7：政策施行前出口的货物，能享“离境即退税”吗？

A：该政策自2025年1月27日起施行，纳税人在施行前以出口海外仓方式出口但尚未申报退（免）税的货物，均需按照“离境即退税”办法申报办理。

各位卖家老板一定要认准“9810”申报，按销售状态办理、按时核算，留好备案单证，确保合规操作以规避税务风险！