先说结论：2026年小规模的三条核心口径

进入2026年，小规模纳税人的增值税政策可以用三句话概括：

1. 3%征收率的应税交易，减按1%征收，预缴项目同步减按1%预征，执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日（财政部 税务总局公告2026年第10号第三条第（三）项第6目，内蒙古税务2026年8月答复中引用）。
2. 自然人按次纳税起征点由每次（日）500元提高到1000元；出租不动产等6类特定情形改按按期（月销售额）口径判断（2026年1月财政部、税务总局增值税优惠政策衔接公告）。
3. 月销售额未达起征点的小规模纳税人，仍按现行小规模减免增值税政策执行，具体额度以主管税务机关口径和申报系统提示为准。

需要提醒的是：《增值税法》2026年1月1日起施行、《增值税暂行条例》同步废止，但优惠政策的衔接是通过专门公告完成的，企业不要因为”法律换了”就自行判断优惠取消，也不要想当然沿用往年数字。

坑一：把1%开成3%，或者反过来

最常见的错误有两种：一是财务换了开票系统，征收率默认带出3%，客户拿到票才发现不符；二是企业以为”税率越高越正规”，主动按3%开票，等于白白多缴。

正确做法：

• 开票前在电子税务局或开票系统中确认征收率栏次的可用选项，不要手工录入；
• 属于减按1%范围的应税交易，票面征收率栏显示1%，减免税额通过减免税栏次体现，不是直接在备注里写”优惠”；
• 已经按3%开出的发票，不要自行作废了事，应先红冲再重开，并核对当期申报表减免税明细。

坑二：免税、零税率、减按1%三件事混着用

这三个是完全不同的概念，混用会直接影响进项抵扣和申报：

| 情形 | 能否开专票 | 下游能否抵扣 | 典型场景 | | — | — | — | — | | 小规模减免（未达起征点） | 可放弃减免开专票 | 按票面征收率抵扣 | 客户要求专票 | | 减按1%征收 | 可以 | 按1%抵扣 | 大部分3%征收率业务 | | 出口零税率/免税 | 视具体业务 | 一般不涉及 | 跨境出口 |

关键动作：如果下游客户需要抵扣，应主动沟通是否需要开具专用发票——开了专票的部分通常就不能再享受减免，需要事先算清哪边更划算。

坑三：只盯增值税，忘了所得税这头更省钱

很多小规模企业主只关心”开票交多少增值税”，却忽略企业所得税。现行政策（执行至2027年12月31日）规定：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，实际税负5%（财政部 税务总局公告2023年第12号等），同时”六税两费”减半征收。

符合小微条件的企业，应同步检查：

1. 从业人数、资产总额、应纳税所得额三项指标是否仍满足条件；
2. 六税两费减半是否已在申报表中勾选享受；
3. 是否存在”明明符合小微，却按25%全额预缴”的历史申报，可通过更正申报或汇算清缴调整。

坑四：自然人客户、零星采购的起征点变了

2026年1月起，自然人按次纳税起征点从每次（日）500元提高到1000元，出租不动产等6类特定情形改按按期（月销售额）口径判断。这对企业采购有直接影响：

• 向自然人单次采购金额在起征点以下的，代开发票与完税流程可以简化，但仍需留存合同、付款凭证与身份信息；
• 涉及房屋租赁的，注意改按月销售额口径后，判断标准与以往按次不同，建议以主管税务机关口径为准；
• 不要因为”起征点提高”就放弃索取凭证，缺少合规凭证依然无法税前扣除。

2026年小规模财税自查5步

1. 核对开票系统征收率默认值与减免税栏次设置；
2. 梳理客户对专票/普票的需求，测算放弃减免是否划算；
3. 复核小微企业三项指标与六税两费享受情况；
4. 更新与自然人交易的凭证留存清单；
5. 每季度申报前做一次”票、账、表”三方核对，避免跨期调整。

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