东莞做电子产品的陈总，去年香港公司利润做了180万港元。他本来按16.5%交税，算下来要交近30万。后来会计师帮他用了两级制税率，首200万只按8.25%算，一下子省了一半。

他说：早知道香港税率低，没想到合理用起来这么低。今天我们就把香港利得税两级制讲透，再讲讲2026年有哪些新变化。

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利得税两级制是什么

香港采用地域来源征税原则，只对源自香港的利润征收利得税。如果利润全部来自香港境外，可以申请离岸豁免，获批后不用交税。

对于需要在香港缴税的利润，法团标准税率是16.5%。但从2018/19课税年度起，香港实施两级制利得税税率：

首200万港元应评税利润，按8.25%征税；超过200万港元的部分，按16.5%征税。

非法团业务（如合伙、独资）更低：首200万按7.5%，超出部分按15%。

这意味着，一家香港公司如果年利润刚好200万，按两级制只需交16.5万；如果不用两级制，要交33万。差距就是16.5万。

但有一个重要限制：同一集团只能指定一家实体享受两级制税率。如果你有多家香港公司，要提前规划让哪家公司使用这个优惠。

02

2026年宽减政策

根据2026-27年度香港财政预算案，利得税税率没有调整，但继续实施税款宽减。

2025/26课税年度利得税，可获100%宽减，每宗个案上限3000港元。这个宽减会在你收到税单时自动扣减，不需要额外申请。

比如你原本要交2万利得税，宽减后只要交1.7万。如果原本应交税额不到3000元，就全免。

需要注意的是，宽减是按「课税年度」计算的。香港公司的财政年度结日不同，申报的课税年度也不同。常见的是3月31日结日和12月31日结日。

另外，政府还提出了一系列税收优惠政策，包括知识产权资本开支税务扣除、商品贸易商半税率优惠、海事服务税务优惠、家族办公室和基金税务制度优化等。这些对特定行业的企业是额外红利。

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离岸豁免怎么用

如果你的香港公司利润全部来自境外，可以向税务局申请离岸豁免。获批后，这部分利润无需缴纳利得税。

判断利润来源地，香港税务局主要看几个因素：合同在哪里签订、货物在哪里交付、服务在哪里提供、客户和供应商在哪里、资金从哪里进出。

简单理解就是：交易本身是否在香港发生。

比如你做跨境电商，货物从内地直发到海外客户，合同在海外平台签订，款项通过香港账户收付但不在香港本地采购或销售，这类业务通常可以申请离岸豁免。

但要注意，申请离岸豁免必须有完整的业务证据链。包括合同、订单、物流单据、邮件沟通记录、银行流水等。税务局现在查得很严，空壳公司基本不可能获批。

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做账报税的关键材料

香港公司每年必须做账、审计、报税。即使公司没有运营，也不能再零申报，必须出具不活跃审计报告或申请休眠。

做账时需要准备的资料包括：银行月结单、销售和采购发票、合同、费用单据、工资单、租赁合同、固定资产清单等。

审计报告必须由香港会计师公会认可的执业会计师出具。会计师会根据你的财务资料，判断公司是否符合离岸豁免条件，填写利得税报税表。

报税期限根据财政年度结日确定。3月31日结日的，申报截止日是当年11月15日；12月31日结日的，是次年8月15日；其他结日的，是财政年度结束后6个月内。

逾期申报会有罚款，严重的会被税务局估税、强制清盘。所以一定要提前安排。

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常见误区提醒

关于香港利得税，有几个常见误区。

误区一：香港公司不用交税。错。只要利润源自香港，就要交利得税。离岸豁免需要申请且获批。

误区二：利润少就可以零申报。错。2024年起香港已全面取消零申报，所有公司都必须审计。

误区三：多开几家公司就能重复享受两级制。错。同一关联集团只能指定一家实体享受。

误区四：离岸豁免申请一次终身有效。错。税务局可能会定期复核，公司业务模式变化后也可能需要重新评估。

合理利用香港税制，可以大幅降低企业税负。但前提是合规、真实、资料完整。2026年，税务局对跨境业务的审查只会越来越严。

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