2026年7月24日，离岸信托税务监管正式落地闭环。

财政部、税务总局同日连发两大重磅公告：

✅ 《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026年第21号）

✅ 《关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（2026年第15号）

新规即日起正式施行，其中财产装入、存续收益征税规则追溯至2026年1月1日生效。

这是国内首次系统性立法规范离岸信托全生命周期个税征管。过去数十年被高净值人群视作“免税避风港、财富隐身工具”的离岸信托，彻底走出监管盲区，全面纳入中国税法穿透征管体系。

本文基于官方公告及权威解读逐条整理，内容真实合规、落地性强。

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01 政策巨变：从信息交换，进入实质征税时代

此前很多高净值人群笃定：离岸信托设立在低税、弱监管的境外地区，可自由转移资产、隐匿财富、规避国内税务申报。

而本次新规落地，彻底终结了这套避税逻辑。官方答记者问明确表态：针对个人利用离岸信托转移资产、隐匿财富、逃避纳税的行为，将实施全链条、穿透式监管征税。

三大核心变革，推动离岸信托强监管全面落地：

1、CRS信息交换全面常态化

跨境金融账户、信托架构、资产持有人、收益分配数据实现全球互联互通，跨境信息壁垒彻底打通，境外资产不再隐形。

2、国内专项核查早已先行落地

2025年初上海率先启动离岸信托专项核查，2026年起深圳、北京、江苏、广东等高净值集中区域全面跟进，逐户约谈、逐笔核查境外信托收益、股权处置、分红收入。

3、金税四期大数据交叉核验全覆盖

税务系统可自动比对CRS境外信托数据、境内个人流水、工商信息、纳税申报记录，数据异常即刻系统预警、人工介入核查。

目前全球主流经济体均已实现离岸信托合规征税，本次新规落地，标志着中国离岸信托税务监管正式与国际接轨，进入标准化、常态化、全穿透征管时代。

02 核心定义：哪些架构会被认定为离岸信托？

本次新规遵循实质重于形式原则，不看名义、只看实质，大幅扩大监管覆盖范围。

一、离岸信托官方定义

指依照境外法律设立的信托，及所有具备信托功能的境外法律安排。

简单理解：即便架构名称是基金会、家族办公室、境外控股平台，只要具备资产隔离、财产管理、受益分配、代际传承等信托核心功能，一律纳入离岸信托监管范围。

*例外：银行、券商、保险、基金等持牌机构发行的标准化金融产品，不在监管范围内。

二、“装入财产”认定范围

新规明确，以下所有情形均属于「财产装入离岸信托」，触发纳税义务：

1、个人直接将财产转移至离岸信托/受托人持有、管理、处分；

2、个人将财产转移至信托控制的境外实体间接持有；

3、通过第三方个人/组织代持转移财产，实际由本人出资、控制、受益的，全额穿透认定为本人装入财产。

覆盖资产：动产、不动产、股权、金融资产、理财产品等全部财产类型。

03 重磅核心：全链条20%个税征管规则（设立/存续/终止）

本次新规最核心的突破：离岸信托从设立、存续运营到终止清算，三大环节全部强制征税，统一适用20%税率，彻底打破“不分配、不缴税”的传统避税逻辑。

一、设立环节：财产装入即缴税

适用主体：居民个人、非居民个人（境内财产）

征税规则：财产装入当日，按市场公允价扣除原值、合理费用后的余额，以「财产转让所得」征收20%个税。

重要更新：完税之后，该财产的计税原值直接更新为装入时的市场价格，后续转让、清算可正常抵扣。

穿透规则：非居民设立信托、但由境内居民实际控制的，穿透认定为居民个人装入，由境内实际控制人承担纳税义务。

申报时限：居民个人次年3-6月汇算申报；非居民个人次月15日内申报。

二、存续环节：产生收益即缴税，不分配也要交税

这是本次新规杀伤力最大的条款，彻底颠覆过往操作逻辑。

新规明确：离岸信托及旗下境外实体存续期间产生的所有收益，无论是否实际分配到个人账户，均默认归属于设立人，按年申报缴纳20%个税。

计税分类

1、财产转让所得：年度盈亏单独核算，亏损不得跨年结转、不得与其他所得互抵；

2、利息/股息/红利所得：全额计税，无抵扣空间。

硬性规定：信托管理费、受托人报酬、律师费、咨询费、投顾费等所有运营支出，一律不得税前抵扣。

避免重复征税：已按规定完税的存续收益，后续实际分配时，无需二次缴税。

申报时限：每年3月1日-6月30日，对上一年度信托收益完成年度申报。

三、终止环节：清算收益全额计税

信托终止清算时，以设立人为纳税主体，信托全部清算公允净值扣除原值、合理费用后的收益，按20%税率缴纳个税。

重点注意：终止当年上半年产生的存续收益，仍需单独按年度规则申报，不可合并清算。

四、特殊情形：身份变动触发视同清算

1、居民个人转为非居民税务身份：变更当日视同清算，全部资产溢价收益需缴纳20%个税；

2、居民个人离世、由非居民继承信托：离世当日认定为清算日，视同收益完税；

3、信托财产低价转让、赠与、关联划转：按市场公允价核定收益计税，关联交易亏损不得抵扣。

04 申报细则：主管机关、资料、办理渠道明确

一、主管税务机关判定优先级

1、第一优先级：装入财产对应的境内主营企业注册地税务机关；

2、第二优先级：无境内企业的，以境内关联财产所在地税务机关为准；

3、第三优先级：无境内资产、企业的，以个人境内经常居住地税务机关为准。

二、必备申报资料

1、个税年度自行申报表（B表）、离岸信托纳税明细表、年度报告表；

2、信托协议、资产装入明细、架构说明、财务报表、收益明细；

3、所有外文资料需配套官方中文翻译件。

三、办理渠道

目前可线下前往办税服务厅专项办理，后续将开放自然人电子税务局线上申报通道。

05 历史旧账处理：90天免税滞纳金窗口期，仅此一次

新规对存量离岸信托设置差异化追溯政策，给足合规整改缓冲期，也是高净值人群唯一低成本平仓风险的机会。

1、设立环节旧账追溯

常规追征期3年：2023年1月1日后装入资产的信托，需按新规补申报；2023年之前设立的信托，设立环节不再追溯追责。金额重大的，税务机关可依法延长追征年限。

2、存续收益旧账：90天黄金窗口期

2025年及以前年度、长期未申报的信托存续收益，可统一打包汇总申报缴税。

窗口期时间：自2026年7月24日起，共计90天。

核心福利：窗口期内主动补申报、补缴税款，全额免除滞纳金；超期未申报，将按日加收滞纳金，同时触发税务稽查、风险追责。

关键结论：无论你的离岸信托何时设立，存续期间所有未申报收益，全部需要合规报税。本次90天窗口期，是历史旧账最优、最低成本的平仓时机。

06 新规核心影响：离岸信托避税时代彻底终结

本次新规落地，直接改写高净值跨境财富管理规则，三大趋势不可逆：

1、从“一次性缴税”变为“年度常态化合规”

信托装入、存续收益、终止清算全环节纳税，不再等待分配环节缴税，高净值人群从此进入离岸信托年度报税周期，无隐形规避空间。

2、“只存不分、永续递延”的核心避税逻辑彻底作废

过去依托离岸信托，留存收益不分配、长期递延纳税的玩法彻底失效。只要信托产生收益，无论是否到手，必须按年完税。

3、全面穿透，无视架构形式

税务机关彻底采用「实质重于形式」的全透明监管逻辑，穿透所有离岸架构、多层持股、代持安排，直接锁定最终实际控制人、受益人征税。

行业预判：本次离岸信托税制落地，是国内直接税改革的重要试点，将为后续遗产税、赠与税、房地产税的征管落地积累穿透监管、跨境征管经验，跨境财富合规化将成为长期趋势。

07 高净值人群当下必做的4件合规动作

面对新规与窗口期，切勿观望拖延，建议立刻自查整改：

第一步：自查合规身份与架构

核查自身税务居民身份、境外信托/类信托架构，确认是否在新规监管范围内。

第二步：全面梳理历史账务

统计信托设立时间、装入资产原值与现价、历年存续收益、分配记录、境外完税凭证、未申报记录。

第三步：紧抓90天窗口期平仓旧账

窗口期内完成历史收益汇总申报，免除高额滞纳金，主动合规远低于被动稽查成本。

第四步：测算长期合规税负

提前测算设立、年度存续、终止清算全环节税负，评估现有架构是否适配新规，及时优化调整。

08 企财盈专属：离岸信托一站式合规解决方案

针对新规下高净值人群的离岸信托合规、旧账整改、架构优化需求，我们提供全链路落地服务：

✅ 全链条税务风险排查：覆盖设立、存续、终止、身份变更全环节风险研判

✅ 历史旧账梳理与窗口期补申报：整理信托资料、收益台账、完税凭证，合规平仓历史风险

✅ 主管税务机关对接沟通：协助确认申报口径、准备说明材料、应对问询核查

✅ CRS合规与税务居民认证：香港CoR税务居民认证，优化跨境税务身份

✅ 跨境资产架构优化：对比信托、离岸公司、基金等工具税负，定制最优合规方案

✅ 分期缴税备案辅导：针对大额税负，协助申请5年分期均匀缴税，缓解资金压力

适配人群

▪ 已设立BVI、开曼、香港、新加坡等离岸信托的高净值人士

▪ 计划布局离岸信托、跨境资产配置的投资者

▪ 通过离岸架构持股境外上市公司、持有大额境外金融资产的企业主

▪ 收到离岸信托专项核查通知、不知如何应对的人群

不确定自身信托税务风险、不会合规申报整改，可随时联系免费评估。

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企财盈集团简介

企财盈集团成立于2015年，总部位于深圳，是国内领先的企业服务与跨境财税合规服务商。

集团深度布局企业全生命周期服务，核心业务涵盖：工商注册、代理记账、税务合规、海外公司注册（香港/美国/新加坡/墨西哥等）、跨境架构搭建、境外投资备案（ODI）、海外税务筹划、银行开户对接及身份规划。

成立十年来，企财盈已累计服务超万家企业及高净值客户，在离岸信托合规、跨境资产税务筹划、境外架构风险整改、CRS合规应对等领域积累了成熟的实操经验。团队紧跟国内外税制新规，为客户提供从风险评估、旧账整改、合规申报到长效架构优化的一站式专属解决方案。

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本文内容基于财政部、税务总局2026年第21号、第15号官方公告及权威配套解读整理，旨在财税知识普及与合规风险提示，不构成任何税务、法律、财务专业建议。离岸信托申报、缴税、认定结果以主管税务机关最终审核为准。读者如有具体涉税问题，建议咨询持证税务师或主管税务机关。企财盈不对依赖本文内容产生的任何损失承担法律责任。